Кто такой самозанятый и как он платит налоги

Если вы работаете на себя и хотите понять, кто считается самозанятым, ориентируйтесь на переход на специальный налоговый режим. Его название — налог на профессиональный доход. Наличие статуса индивидуального предпринимателя допускается: закон относит таких предпринимателей к возможным плательщикам наряду с остальными физическими лицами. Для этого человек должен перейти на режим в установленном порядке. Такое определение плательщика закрепляет ч. 1 ст. 4 422-ФЗ.

Прежде чем рассчитывать на этот режим, сопоставьте его ограничения со своей работой. Например, при наличии работников по трудовым договорам применять его нельзя. Запрет действует и для перепродажи товаров или имущественных прав, кроме продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и подобных нужд. Эти условия относятся к характеру деятельности, а не к способу получения оплаты — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Есть и другие ограничения: добыча и реализация полезных ископаемых, майнинг, приобретение и реализация цифровой валюты исключают применение режима. Для деятельности в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским договорам предусмотрен запрет с исключением для определённых услуг доставки. Если вы уже применяете другой специальный налоговый режим, учитывайте запрет на совмещение и предусмотренное законом исключение. Выбирая форму работы, учитывайте соответствующие положения ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Следите за суммой доходов, которые учитываются для расчёта этого налога. Если в текущем календарном году они превысили 2,4 миллиона рублей, применять режим нельзя. При оценке лимита речь идёт именно о доходах, учитываемых при определении налоговой базы, то есть суммы, с которой рассчитывается налог, — п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Как самозанятый узнаёт, сколько платить? Расчёт выполняет налоговый орган с учётом применяемых ставок и налогового вычета. Уведомление с суммой и реквизитами поступает через «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. По этому уведомлению можно определить предстоящий платёж — ч. 1 и 2 ст. 11 422-ФЗ.

Перечислить налог нужно не позднее 28-го числа месяца после истекшего налогового периода. Если начислено менее 100 рублей, сумма переносится: её добавят к налогу за следующий налоговый период. Такое правило позволяет понять, почему небольшое начисление учитывается вместе со следующим платежом, — ч. 2 и 3 ст. 11 422-ФЗ.

Для списания денег со счёта можно через «Мой налог» предоставить налоговому органу право направлять поручения в банк. Тогда поручение на перечисление налога направляется в пределах срока, предусмотренного ч. 5 ст. 11 422-ФЗ. Если неуплата привела к отрицательному сальдо единого налогового счёта, то есть задолженности на нём, требование об уплате придёт через приложение. Неисполнение требования в указанный в нём срок влечёт решение о взыскании — ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.