Кто может стать самозанятым

Если вы хотите стать самозанятым, сначала определите, какие именно товары планируете продавать или какие услуги оказывать. Самозанятость здесь означает применение налога на профессиональный доход — специального налогового режима. Им вправе пользоваться физические лица, включая индивидуальных предпринимателей. Для этого нужно перейти на режим в установленном законом порядке — ч. 1 ст. 4 422-ФЗ.

Статус индивидуального предпринимателя не закрывает возможность такого перехода. Но предпринимателю нужно учитывать ограничения на совмещение: запрет касается применения иных специальных налоговых режимов и предпринимательской деятельности с доходами, облагаемыми налогом на доходы физических лиц. Для последнего ограничения предусмотрено законное исключение — п. 7 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Можно ли становиться самозанятым, если для работы нужны сотрудники? Когда вы нанимаете людей и состоите с ними в трудовых отношениях, применять этот режим нельзя. При оценке возможности перехода учитывайте именно наличие работников по трудовым договорам — п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Проверьте также размер дохода. Для применения режима учитываемый доход за текущий календарный год должен укладываться в 2,4 миллиона рублей. Речь идёт о доходах, которые учитываются при определении налоговой базы. Если они превысили эту сумму, права применять режим нет — п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Для торговли существенно происхождение товара. Закупать товары для перепродажи в рамках этого режима нельзя; запрет распространяется и на перепродажу имущественных прав. При этом продажа имущества, которым вы пользовались для личных, домашних или подобных нужд, составляет исключение — п. 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Отдельно проверьте категорию продукции. Продажа подакцизных товаров запрещена, за исключением указанных в законе сахаросодержащих напитков. Запрет также охватывает товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации. Добыча и продажа полезных ископаемых тоже исключают применение режима — пп. 1 и 3 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если вы работаете в интересах другого лица по договору поручения, комиссии или агентскому договору, действует ограничение для посредников. У него есть исключение, связанное с доставкой товаров и приёмом платежей. Поэтому условия такой работы нужно соотнести с правилами для доставки — пп. 5 и 6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

При доставке чужих товаров с приёмом или передачей платежей применять режим можно при условии использования зарегистрированной продавцом контрольно-кассовой техники в расчётах с покупателями или заказчиками. Именно такое условие позволяет воспользоваться исключением для этой деятельности — п. 6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Занятия цифровой валютой также влияют на право стать самозанятым: ограничение охватывает майнинг, реализацию и приобретение цифровой валюты. Если ваша деятельность относится к этим операциям, применять налог на профессиональный доход нельзя — п. 9 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.