Коротко
Нужно сдавать декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по общему правилу пункта 5 статьи 174 НК РФ. Налогоплательщик направляет её в налоговый орган по месту своего учёта в электронной форме через оператора электронного документооборота.
Ответ подробно: срок подачи и ошибки в отчётности
Когда сдавать декларацию по НДС в 2026 году, определяют по окончанию налогового периода: крайний срок по общему правилу — 25-е число следующего месяца. Это срок представления отчётности в налоговые органы по месту учёта. Он действует и для налогоплательщиков, которые одновременно выступают налоговыми агентами, то есть исполняют обязанность по налогу за другое лицо, — п. 5 ст. 174 НК РФ.
Не откладывайте отправку декларации до даты платежа. Для уплаты НДС по общему правилу предусмотрены равные доли не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев после истекшего налогового периода. Подача отчётности и перечисление налога имеют разные сроки — п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ.
Налогоплательщик передаёт декларацию по установленному формату через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи. Если вместо обязательной электронной формы отправить бумажный экземпляр, декларация будет считаться непредставленной. Для налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками либо освобождены от обязанностей по исчислению и уплате НДС, срок также установлен до 25-го числа — п. 5 ст. 174 НК РФ.
При заполнении используйте сведения книги покупок и книги продаж. При посреднической деятельности, описанной в законе, в декларацию включают также сведения журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур. Состав отчётности связан с характером операций — п. 5.1 ст. 174 НК РФ.
Если налоговый орган уведомил о несоответствии контрольным соотношениям — проверочным связям между показателями, — исправленную декларацию нужно представить в пятидневный срок с даты направления уведомления. При устранении этих несоответствий в установленный срок сохраняется дата первоначальной подачи. Это позволяет сохранить своевременность представления отчётности, которую признали непредставленной по указанной причине, — п. 5.3 и 5.4 ст. 174 НК РФ.
Что говорит закон: декларация до 25-го числа
Статья в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Документы: книги и счета-фактуры для отчёта по НДС
Подготовьте источники сведений, которые включаются в отчётность по п. 5.1 ст. 174 НК РФ, с учётом ваших операций.
| Документ |
|---|
| Книга покупок налогоплательщика |
| Книга продаж налогоплательщика |
| При посреднических операциях — журнал, в котором учитываются полученные и выставленные счета-фактуры |
| Выставленные счета-фактуры — для лиц, обязанных включать сведения из них в декларацию |
Частые вопросы: кому и как подавать отчётность
Срок и форма представления связаны со статусом лица и его операциями по ст. 174 НК РФ.
Нужно ли организациям общественного питания сдавать декларацию по НДС?
Если организация общественного питания является налогоплательщиком НДС, она обязана подавать декларацию по п. 5 ст. 174 НК РФ. Обязанность предусмотрена и для налоговых агентов, включая тех, кто освобождён от обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога.
Можно ли подать декларацию на бумаге?
Для налогоплательщика п. 5 ст. 174 НК РФ предусматривает электронную подачу через оператора электронного документооборота. Когда электронная форма обязательна, бумажная декларация считается непредставленной, даже если её передали до окончания срока.
Сохраняется ли дата подачи после исправления контрольных соотношений?
Да, если устранить несоответствия и представить исправленную декларацию в пятидневный срок с даты направления электронного уведомления. Тогда по п. 5.4 ст. 174 НК РФ датой представления признаётся дата подачи первоначальной декларации.
Услуги и темы рядом
Консультация по НДС и смежные вопросы налоговой отчётности.
Не откладывайте защиту