Когда самозанятому нужно оплатить налог

Если вы получили доход и хотите понять, когда оплачивать налог самозанятому в приложении, ориентируйтесь на две даты следующего месяца. До 12-го числа включительно налоговый орган уведомляет о начислении, а до 28-го числа включительно нужно внести платеж. Поступление уведомления и окончание срока оплаты — разные события. Эти правила закреплены в ч. 2 и 3 ст. 11 422-ФЗ.

Сумму для перечисления рассчитывает налоговый орган. Он учитывает налоговую базу, применяемые ставки и налоговый вычет. Когда к доходам применяются разные ставки, отдельно рассчитанные суммы складываются. Для оплаты используйте сумму из уведомления: именно о налоге, подлежащем уплате по итогам периода, вас извещают через «Мой налог» — ч. 1–2 ст. 11 422-ФЗ.

Сколько времени дается на оплату налога самозанятому, определяется общей предельной датой, а не днем открытия приложения. Если вы прочитали уведомление позже, ориентиром остается 28-е число следующего месяца. Вместе с начислением налоговый орган сообщает реквизиты для перечисления денег. Получив уведомление, можно оплатить начисленный налог до наступления крайнего срока — ч. 2–3 ст. 11 422-ФЗ.

Например, уведомление о налоге за сентябрь должно прийти через приложение не позднее 12 октября, а платеж нужно выполнить не позднее 28 октября. Ждать последнего дня для оплаты начисленной суммы не требуется. Такой порядок связывает расчет с завершенным периодом, а срок перечисления — со следующим месяцем, согласно ч. 2–3 ст. 11 422-ФЗ.

Если по итогам периода налог составил менее 100 рублей, сумма переходит в начисление за следующий период. Поэтому небольшое начисление не исчезает: его прибавляют к следующему налогу. Условие переноса относится именно к сумме меньше 100 рублей; начисление ровно 100 рублей под это правило не попадает — ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Для списания налога со счета можно через «Мой налог» разрешить налоговому органу направлять поручения в банк. Поручение направляется не ранее чем за десять дней и не позднее чем за три дня до окончания срока оплаты. Это отдельный способ организации платежа, при котором перечисление должно состояться в установленный срок — ч. 5 ст. 11 422-ФЗ.

Если налог не оплачен либо оплачен ненадлежащим образом и возникло отрицательное сальдо единого налогового счета, налоговый орган направляет требование о задолженности через приложение. Отрицательное сальдо означает, что на счете образовался долг. Если требование не исполнить в указанный в нем срок, последует решение о взыскании задолженности — ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.