Когда подавать заявление на налоговый вычет за покупку квартиры

Чтобы определить, когда можно подавать заявление на налоговый вычет за квартиру, сначала выберите способ получения. Пункт 7 ст. 220 НК РФ связывает предоставление вычета с подачей декларации после окончания налогового периода. Пункт 8 той же статьи допускает получение через работодателя до окончания этого периода. Ждать завершения периода для обращения через работодателя не нужно. Но возможность воспользоваться каждым способом предполагает, что право на вычет уже возникло и подтверждено необходимыми документами.

При выборе декларации ориентиром служит окончание налогового периода, за который заявляется вычет. В этом порядке обращение адресуется налоговому органу. По п. 7 ст. 220 НК РФ именно декларация служит основанием для предоставления вычета, если не применяется предусмотренное законом исключение. Заявление, о котором обычно спрашивает покупатель квартиры, нужно рассматривать вместе с выбранным порядком: для обращения с декларацией и для получения через работодателя предусмотрены разные основания и последовательность действий.

Если вы хотите получать вычет у работодателя, ждать окончания налогового периода по п. 8 ст. 220 НК РФ не требуется. Здесь нужны письменное заявление работодателю и подтверждение права, которое налоговый орган передаёт работодателю. Работодатель в этой процедуре называется налоговым агентом: он учитывает вычет при удержании налога. Одной просьбы работника недостаточно, поскольку закон прямо связывает предоставление вычета с подтверждением со стороны налогового органа. Это условие нужно учитывать при выборе момента обращения.

Для подтверждения права по п. 8 ст. 220 НК РФ налогоплательщик направляет заявление и предусмотренные документы в налоговый орган. Срок рассмотрения составляет не более 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов. Обратиться можно письменно, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Этот срок относится к рассмотрению обращения о подтверждении права для работодателя. Его не следует принимать за срок всей процедуры получения вычета с декларацией.

Для квартиры в строящемся доме нужно различать возникновение права и возможность обратиться за его реализацией. По подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ право появляется с даты передачи объекта застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному документу. Однако обращение за таким вычетом допускается после государственной регистрации собственности. Если акт уже подписан, а право ещё не зарегистрировано, сама передача квартиры не позволяет сразу обратиться за вычетом. Вопрос решается с учётом обоих событий.

Подготовку документов стоит связать с основанием приобретения квартиры. Подпункт 6 п. 3 ст. 220 НК РФ предусматривает договор приобретения квартиры в собственность. Для долевого строительства названы договор участия и подписанный сторонами передаточный акт либо иной документ о передаче и принятии объекта. Также предусмотрены документы о расходах: например, банковские выписки о перечислении денег покупателем продавцу. Договор объясняет основание покупки, а платёжные документы подтверждают фактически понесённые расходы. Эти сведения выполняют разные задачи при оформлении вычета.

Заявляйте расходы с учётом источников оплаты квартиры. Согласно п. 5 ст. 220 НК РФ вычет не предоставляется на часть покупки, покрытую средствами работодателя, иных лиц, материнского капитала или бюджетными выплатами. Перед обращением нужно соотнести документы об оплате с источниками денег. Если часть стоимости оплачена такими средствами, нельзя включать её в вычет лишь потому, что квартира уже передана или оформлена в собственность. Ограничение относится именно к расходам, заявляемым покупателем.

При покупке супругами квартиры в совместную собственность в период брака подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ предусматривает заявление о распределении расходов. Его назначение отличается от заявления о подтверждении права для работодателя. Первое отражает распределение понесённых супругами затрат, второе запускает подтверждение права на получение вычета через налогового агента. При подготовке обращения полезно различать эти документы по содержанию, чтобы одно заявление не воспринималось как замена другого. Распределяемые расходы должны учитывать фактические затраты и установленные ограничения.

От выбранного способа зависит и дальнейшее использование вычета. По п. 8 ст. 220 НК РФ его можно получать у одного или нескольких налоговых агентов по выбору налогоплательщика. Если доход за налоговый период у всех таких агентов оказался меньше суммы вычетов, эта норма предусматривает дальнейшее получение в установленном ею порядке. Вопрос о времени подачи полезно решать вместе с вопросом о том, через кого вы хотите воспользоваться правом: налоговый орган при подаче декларации или работодателя после подтверждения права.