Когда можно подать заявление на налоговый вычет при покупке жилья

Чтобы определить, когда подавать на налоговый вычет при покупке жилья, сначала выберите способ его получения. В ст. 220 НК РФ предусмотрены обращение с налоговой декларацией и получение вычета через работодателя. Для этих способов установлены разные правила о моменте обращения. Поэтому покупка сама по себе ещё не отвечает на вопрос о подаче заявления: нужно учитывать документы на жильё и то, каким способом вы хотите воспользоваться правом.

По п. 7 ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляют при подаче декларации после окончания налогового периода. Это общий порядок с оговорёнными в законе исключениями. Если вы выбираете декларацию, ориентиром служит окончание периода, за который заявляется вычет. Заявление не заменяет декларацию в этом порядке. Также нельзя считать, что любой способ получения вычета требует ждать окончания периода: для обращения через работодателя предусмотрено другое правило.

Пункт 8 ст. 220 НК РФ позволяет получить вычет у работодателя до окончания налогового периода. Работодатель в этом случае выступает налоговым агентом, то есть учитывает вычет при удержании налога с дохода работника. Для этого недостаточно сообщить ему о покупке квартиры. Налоговый орган должен подтвердить право на вычет и передать работодателю соответствующее подтверждение. Сам работник обращается к работодателю с письменным заявлением о предоставлении вычета.

Для подтверждения права направьте в налоговый орган заявление и документы, предусмотренные п. 8 ст. 220 НК РФ. Норма разрешает подать их письменно, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. На рассмотрение отведено не более 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов. Это срок рассмотрения обращения о подтверждении права, поэтому его нельзя понимать как обещание получить деньги за покупку жилья в тот же срок.

Для квартиры в строящемся доме отдельно различаются возникновение права и возможность обратиться за вычетом. Подпункт 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ связывает возникновение права с передачей объекта застройщиком и его принятием участником строительства. Передача подтверждается подписанным сторонами актом либо другим документом о передаче. Однако обратиться за вычетом разрешено после государственной регистрации собственности. Одного заключённого договора участия в долевом строительстве для такого обращения недостаточно.

Если акт уже подписан, а право собственности ещё не зарегистрировано, эти события нельзя объединять в одну дату. Право на вычет связано с передачей, но закон прямо устанавливает дополнительное условие для обращения. После регистрации всё равно нужно учитывать выбранный способ получения: декларация подаётся по правилу об окончании налогового периода, а вычет у работодателя возможен до его окончания. Для получения вычета у работодателя подайте в налоговую заявление о подтверждении права на вычет и документы.

Подтверждение покупки зависит от того, какое жильё приобретено. Подпункт 6 п. 3 ст. 220 НК РФ называет договор приобретения квартиры, комнаты или доли, а для жилого дома — договор его приобретения. При долевом строительстве нужны договор участия в строительстве и подписанный документ о передаче объекта. Расходы подтверждаются отдельно: например, банковской выпиской о переводе денег продавцу или иными предусмотренными нормой платёжными документами. Сам договор и подтверждение оплаты выполняют разные задачи.

Если жильё приобретено супругами в браке в совместную собственность, в перечне документов по подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ предусмотрено заявление о распределении расходов. Оно касается того, как супруги распределяют фактически понесённые затраты. Его не следует смешивать с заявлением работодателю или обращением в налоговый орган за подтверждением права. При покупке в собственность ребёнка перечень также дополняется документами, указанными в этой норме, в частности свидетельством о рождении.

Вычет по уплаченным кредитным процентам требует своего документального подтверждения. По п. 4 ст. 220 НК РФ нужны документы о праве на вычет, договор займа или кредита и подтверждение фактической уплаты процентов. Наличие кредита ещё не означает, что все будущие проценты можно заявить как уже понесённый расход. Если вопрос о том, когда можно получить налоговый вычет за покупку, относится и к процентам, учитывайте отдельно факт их уплаты и выбранный порядок обращения.

Для получающих пенсию п. 10 ст. 220 НК РФ предусматривает перенос вычета на предшествующие налоговые периоды: не более трёх, непосредственно предшествующих периоду образования переносимого остатка. Это специальное правило о периодах использования вычета. При подготовке обращения пенсионеру нужно соотнести остаток с этими периодами. При этом п. 11 ст. 220 НК РФ запрещает повторное предоставление соответствующих вычетов: повторно получить эти вычеты при новой покупке нельзя.