Когда можно подать заявление на имущественный налоговый вычет

Если жильё уже приобретено и вы решаете, когда подавать на имущественный вычет, сначала выберите способ получения. Через налоговый орган обычный порядок предполагает подачу налоговой декларации по окончании налогового периода. Это правило п. 7 ст. 220 НК РФ. Для получения вычета у работодателя можно обратиться до окончания периода: такой вариант предусмотрен п. 8 той же статьи. У этих способов различаются и момент обращения, и последовательность оформления.

При покупке квартиры в строящемся доме различайте возникновение права и возможность обратиться за вычетом. Право появляется с даты передачи квартиры застройщиком и её принятия участником долевого строительства по подписанному сторонами передаточному акту либо другому документу о передаче. Однако подать на вычет можно после государственной регистрации права собственности на эту квартиру. Если акт уже подписан, а регистрация ещё не состоялась, для обращения нужно дождаться регистрации. Оба условия закреплены в подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если вы хотите получать вычет через работодателя, начните с заявления в налоговый орган о подтверждении права. К нему прилагают документы о покупке и расходах. Для отправки заявления подойдёт личный кабинет налогоплательщика; также предусмотрены письменная форма и электронное обращение по телекоммуникационным каналам связи. На рассмотрение заявления вместе с документами отведено не более 30 календарных дней со дня их подачи — п. 8 ст. 220 НК РФ. Этот срок относится к подтверждению права для работодателя.

О результате рассмотрения налоговый орган сообщит через личный кабинет. Если доступа к нему нет или он прекращён, сообщение придёт по почте заказным письмом. При подтверждении права налоговый орган также направляет подтверждение работодателю. Для получения вычета у работодателя потребуется ваше письменное заявление. Можно выбрать одного или нескольких работодателей — налоговых агентов, то есть тех, кто удерживает налог с ваших доходов. Порядок установлен п. 8 ст. 220 НК РФ.

Перед обращением подготовьте договор приобретения жилья и подтверждения оплаты: например, банковские выписки о перечислении денег продавцу или чеки. Покупатель новостройки подтверждает приобретение договором участия в долевом строительстве, к которому прилагается акт или другой подписанный сторонами документ о передаче квартиры. Эти документы предусмотрены подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. При обращении за подтверждением права для работодателя документы о фактических расходах можно не представлять, если соответствующие сведения уже поступили в налоговый орган и размещены в личном кабинете, как предусмотрено п. 8 этой статьи.

Если вычет не удалось использовать полностью, остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного использования — п. 9 ст. 220 НК РФ. Для получателей пенсий действует и перенос на предшествующие периоды: не более трёх, непосредственно перед периодом образования переносимого остатка. Это отдельное правило п. 10 ст. 220 НК РФ.