Какую сумму налогового вычета можно получить за лечение ребёнка

Чтобы определить, сколько составит налоговый вычет за лечение ребенка, сначала отделите обычные медицинские расходы от дорогостоящего лечения. Для расходов, входящих в общий социальный лимит, учитывается фактически потраченная сумма, но вместе с другими расходами этой группы — не более 150 000 рублей за налоговый период. Для дорогостоящего лечения предусмотрено исключение из общего ограничения — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Предел 150 000 рублей относится к расходам, принимаемым к вычету. Не стоит воспринимать его как сумму, которую родителю перечислят после оплаты лечения. Социальный вычет применяется при определении налоговой базы, то есть суммы дохода, с которой рассчитывается налог. Поэтому вопрос о размере вычета и вопрос о сумме возврата нужно различать — п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ.

Если кроме лечения ребёнка вы оплачиваете собственное обучение или физкультурно-оздоровительные услуги, эти расходы могут участвовать в том же расчёте. Закон объединяет соответствующие социальные вычеты одним пределом. Складывать отдельный максимальный вычет на лечение с таким же максимальным вычетом на собственное обучение нельзя: для них используется общий лимит расходов налогоплательщика — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Распределение расходов внутри этого предела выбирает сам налогоплательщик. Можно определить, какие виды расходов и в каких суммах заявить, в том числе при получении вычета через работодателя. Практический смысл такого выбора — сопоставить все социальные расходы за один налоговый период, прежде чем указывать сумму лечения ребёнка, принимаемую к вычету. Такое право выбора закреплено в п. 2 ст. 219 НК РФ.

Расходы на обучение детей выделены из общего ограничения отдельно, как и дорогостоящее лечение. Поэтому не нужно уменьшать доступный общий лимит на расходы по обучению ребёнка, которые относятся к этому исключению. При расчёте суммы за лечение разделяйте расходы по их виду: собственное обучение родителя и обучение его ребёнка учитываются по разным правилам ограничения — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Оформить социальный вычет можно по окончании налогового периода, подав налоговую декларацию в налоговый орган. Если удобнее получить его до окончания периода, предусмотрено обращение с письменным заявлением к работодателю. Для этого налоговый орган должен направить работодателю подтверждение права на вычет. Выбор способа оформления не создаёт дополнительного лимита на те же расходы — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Для подтверждения права при оформлении через работодателя направьте в налоговый орган заявление и подтверждающие документы. Заявление рассматривается не более 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов. Если в течение периода вычет предоставлен в меньшем размере, чем положено, можно обратиться за его получением по окончании периода с налоговой декларацией — п. 2 ст. 219 НК РФ.