Какую сумму налогового вычета можно получить за автошколу

Если вы оплатили собственное обучение в автошколе, для расчёта вычета начните с фактически потраченной суммы. По п. 2 ст. 219 НК РФ расходы на обучение входят в общий предел социальных вычетов: за налоговый период можно учесть в совокупности не более 150 000 рублей. Лимит относится к расходам, которые принимают для определения налоговой базы, то есть суммы дохода, с которой рассчитывают налог. Поэтому воспринимать весь этот предел как обещанный возврат денег нельзя.

Когда спрашивают, сколько составляет налоговый вычет за автошколу, нужно различать стоимость занятий, размер вычета и сумму возвращаемого налога. Если фактическая оплата меньше доступной части общего предела, к вычету относится сумма оплаты. Если обучение обошлось дороже этой части, учесть расходы целиком в рамках общего лимита не получится. Сам размер вычета показывает, на какую величину расходов уменьшается налоговая база; для расчёта возврата нужно учитывать налог с доходов, к которым применяется вычет.

Проверьте, какие ещё социальные расходы вы хотите заявить за тот же налоговый период. Вместе с собственным обучением общий предел используют, в частности, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, добровольное пенсионное страхование и независимая оценка квалификации. Это не отдельный предел для каждой услуги: оплата автошколы участвует в общей сумме. Если другие выбранные расходы уже занимают часть лимита, для обучения вождению остаётся соответствующая часть — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Вы вправе выбрать, какие виды расходов и в каких суммах включить в общий предел. Такое решение принимает налогоплательщик, в том числе при обращении к работодателю за вычетом. Сопоставьте оплату автошколы с остальными расходами, которые собираетесь учитывать: это позволит определить заявляемую сумму без повторного использования одной и той же части лимита. Право выбора закреплено в п. 2 ст. 219 НК РФ.

Расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение исключены из указанного общего ограничения. Поэтому при подсчёте доступной суммы для собственного обучения в автошколе не нужно смешивать их с расходами, использующими общий предел. Это разграничение прямо предусмотрено п. 2 ст. 219 НК РФ; оно существенно, если одновременно оплачены собственные занятия и обучение ребёнка.

Получить социальный вычет можно при подаче налоговой декларации в налоговый орган после окончания налогового периода. Для вычета на обучение предусмотрен и путь через работодателя до его окончания: нужно письменное заявление работодателю и подтверждение права от налогового органа. Обращение за подтверждением права на вычет по оплате автошколы включает заявление и подтверждающие документы. Налоговый орган рассматривает их не дольше 30 календарных дней со дня подачи — п. 2 ст. 219 НК РФ. Этот срок касается рассмотрения заявления о подтверждении права для работодателя.