Какую сумму налога можно вернуть при покупке квартиры

Чтобы понять, сколько можно вернуть с покупки квартиры, сначала отделите имущественный вычет от возвращаемых денег. Вычет — это сумма расходов, которую учитывают при налогообложении дохода. Возврат — сумма самого налога. Указанные в ст. 220 НК РФ пределы расходов нельзя воспринимать как обещанную выплату. Даже если квартира стоит дороже установленного предела, её полная цена не становится суммой вычета. Ответ на вопрос о деньгах начинается с определения расходов, которые закон позволяет учесть именно вашему покупателю.

Для покупки квартиры подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ устанавливает предел в 2 000 000 рублей. Внутри него учитываются фактически произведённые расходы. При цене жилья выше предела учитывайте расходы в пределах 2 000 000 рублей, а при меньших расходах заявляйте фактически потраченную сумму. Если вы спрашиваете, сколько налогов вернут с квартиры, одного договора с указанием цены недостаточно для расчёта: нужно сопоставить оплаченные расходы с уже использованным вычетом и налогом с доходов.

Покупка нескольких объектов не означает, что по каждому появляется самостоятельный полный предел расходов. По подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ вычет охватывает один или несколько объектов в пределах установленной суммы. Если покупатель использовал право на меньшую сумму, остаток можно учесть при дальнейшей покупке жилья. При этом сама норма связывает размер предела с налоговым периодом, когда впервые возникло право, при использовании которого образовался остаток. Перед расчётом по новой квартире нужно знать историю предыдущего вычета.

У кредитных процентов свой расчёт. Пункт 4 ст. 220 НК РФ позволяет учитывать фактически уплаченные проценты в пределах 3 000 000 рублей. Речь идёт о процентах по целевому займу или кредиту на приобретение жилья, а не обо всех перечислениях кредитору. Стоимость квартиры и проценты нужно рассматривать раздельно: они подтверждают разные расходы. Сумма кредита или общий размер платежей по нему не заменяют сведения о том, сколько денег действительно ушло на погашение процентов.

Есть существенное различие и при последующих покупках. Для расходов на проценты п. 4 ст. 220 НК РФ ограничивает выбор покупателя одним объектом недвижимости. Правило об остатке расходов на приобретение жилья нельзя автоматически применять к процентам по другой квартире. Когда покупатель уже заявлял проценты, для обсуждения новой покупки нужны сведения о том объекте и о ранее заявленных расходах. Простое сложение пределов покупки и процентов не отвечает на вопрос, какую сумму налога можно получить обратно.

Для квартиры в строящемся доме значение имеет передача жилья. Подпункт 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ связывает возникновение права с передачей объекта застройщиком и принятием его покупателем по подписанному документу. По этой квартире обращение за вычетом допускается, когда право собственности покупателя уже зарегистрировано государством. После оплаты по договору участия в долевом строительстве дождитесь передачи квартиры по подписанному документу и государственной регистрации права собственности, затем обращайтесь за вычетом. При оценке суммы нужно сначала установить, возникло ли право на его получение по этой покупке.

Расходы должны подтверждаться документами. Подпункт 6 п. 3 ст. 220 НК РФ называет договор приобретения квартиры и платёжные документы; для строящегося жилья — договор участия в долевом строительстве и документ передачи. Если супруги купили квартиру в совместную собственность в период брака, норма предусматривает заявление о распределении понесённых расходов. Распределяются фактические расходы с учётом ограничений закона. Такое заявление не превращает цену квартиры в сумму возврата и не отменяет необходимость подтвердить оплату.

Способ получения вычета также влияет на то, как покупатель увидит его результат. По п. 8 ст. 220 НК РФ можно обратиться с письменным заявлением к работодателю до окончания налогового периода при подтверждении права налоговым органом. Для подтверждения в налоговый орган направляются заявление и предусмотренные документы. Срок рассмотрения такого заявления — не более 30 календарных дней. Это срок рассмотрения права на вычет для работодателя; считать его обещанным сроком перечисления всей ожидаемой суммы покупателю нельзя.

Если доход у всех выбранных налоговых агентов оказался меньше суммы имущественных вычетов, вы сохраняете право на их получение в порядке п. 7 или 8.1 ст. 220 НК РФ. Не стоит ожидать, что весь предел расходов обязательно будет использован сразу. Для личного расчёта подготовьте сведения о доходе и налоге, расходах на приобретение, уплаченных процентах и предыдущем использовании права. Подоходный налог возвращается в связи с вычетом; сумму возврата за покупку квартиры рассчитывайте с учётом этих сведений, а не только её стоимости.