Какой вид деятельности выбрать для самозанятости

Чтобы решить, какой вид самозанятости выбрать, опишите будущую работу: что вы будете продавать, какие услуги оказывать, кто станет заказчиком. Продажи товаров и имущественных прав, оплаченные работы и услуги могут приносить доход, облагаемый налогом на профессиональный доход (НПД). Но подходящее название занятия ещё нужно сопоставить с ограничениями режима и правилами обложения конкретного дохода — ст. 4 и ст. 6 422-ФЗ.

Если планируете торговлю, различайте продажу изготовленного вами товара и перепродажу приобретённого. Выбирать НПД для бизнеса на перепродаже товаров или имущественных прав нельзя. Для имущества, которым вы пользовались в личных или домашних целях, предусмотрено исключение из этого запрета, однако доход от его продажи не облагается НПД. Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, также исключает применение режима. Для подакцизных товаров действует запрет с исключением для указанных в законе сахаросодержащих напитков — ст. 4 и ст. 6 422-ФЗ.

Оцените, сможете ли выполнять выбранную работу без сотрудников по трудовым договорам. План найма таких сотрудников несовместим с работой на НПД. Ограничение касается и размера дохода: право на режим утрачивается, если учитываемые для налоговой базы доходы в текущем календарном году превысили 2,4 миллиона рублей. Эти условия нужно учитывать при выборе масштаба будущего дела — ст. 4 422-ФЗ.

Для работы посредником проверьте содержание договора. Предпринимательская деятельность в чужих интересах по договорам поручения, комиссии или агентским договорам ограничена. При доставке товаров с приёмом или передачей платежей в пользу других лиц предусмотрено исключение: расчёты должны проводиться с применением зарегистрированной продавцом контрольно-кассовой техники. Выбирая доставку, учитывайте именно такую схему расчётов — ст. 4 422-ФЗ.

Если собираетесь оказывать услуги знакомой компании, выясните, связывают ли вас трудовые отношения. Зарплата не относится к доходам, облагаемым НПД. Оплата работ или услуг по гражданско-правовому договору от вашего работодателя тоже исключена. Такое же правило действует для бывшего работодателя, если он перестал быть вашим работодателем менее двух лет назад. Выбор другого названия услуги этого условия не меняет — ст. 6 422-ФЗ.

Для сдачи недвижимости различайте жилые помещения и другие объекты. Доход от аренды или найма жилья допускается учитывать при НПД, а передача имущественных прав на другую недвижимость исключена из объекта этого налога. Для государственных и муниципальных служащих доход от сдачи жилья также выделен как исключение. Продажа недвижимости и транспортных средств под НПД не подпадает — ст. 6 422-ФЗ.

Наконец, проверьте специальные ограничения выбранного занятия. Добыча и реализация полезных ископаемых, майнинг, продажа и приобретение цифровой валюты несовместимы с режимом. А доходы от адвокатской, нотариальной, оценочной деятельности, арбитражного управления и деятельности медиатора не облагаются НПД. Применение других специальных налоговых режимов также ограничивает возможность выбрать самозанятость — ст. 4 и ст. 6 422-ФЗ.