Какой размер налогового вычета за страхование жизни

Если вы оплатили страхование жизни и рассчитываете вернуть налог, сначала нужно определить вид оплаченного договора. Социальный вычет за добровольное страхование жизни не предусмотрен. Возможность учесть страховые расходы относится к добровольному пенсионному страхованию — подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Поэтому применять пенсионный вычет к расходам на страхование жизни нельзя: речь идёт о разных видах страхования.

Для пенсионного договора размер вычета связан с тем, сколько взносов вы действительно уплатили в налоговом периоде. Учитываются расходы налогоплательщика по договору со страховой организацией. Размер страховой выплаты по договору не служит суммой такого вычета: основание для расчёта — уплаченные взносы по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Предельная величина учитываемых расходов составляет 150 000 рублей за налоговый период. Это общий предел для нескольких социальных вычетов, а не отдельный лимит на каждый пенсионный договор. Если подходящие взносы меньше предела, учитываются фактические расходы. Если больше, учесть их целиком сверх общей предельной величины нельзя — п. 2 ст. 219 НК РФ.

При расчёте нужно сопоставить пенсионные взносы с другими социальными расходами за тот же период. В общий лимит входят, в частности, расходы на обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, дополнительные взносы на накопительную пенсию, независимую оценку квалификации. Расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение выделены из этого ограничения. Какие расходы и в каких суммах использовать внутри общего лимита, вы выбираете самостоятельно — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Имеет значение и то, в чью пользу оформлен пенсионный договор. Вычет допускается при страховании себя, супруга, включая вдову или вдовца, родителей, включая усыновителей, детей-инвалидов, включая усыновлённых и находящихся под опекой или попечительством. Оплаченные взносы должны быть расходами самого налогоплательщика — подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для подтверждения пенсионных расходов используется документ, который выдаёт страховая организация. Если она непосредственно передала его в налоговый орган и документ размещён в личном кабинете налогоплательщика, повторно представлять его не требуется. Эти правила относятся к подтверждению права на пенсионный вычет, а не к оформлению вычета по любому страховому полису — подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

По общему порядку вычет оформляют через налоговый орган с декларацией по окончании налогового периода. Получить пенсионный вычет до его окончания можно при обращении к налоговому агенту, если работодатель удерживал взносы из выплат вам и перечислял их, а расходы подтверждены документально. Такой способ предусмотрен п. 2 ст. 219 НК РФ и также связан именно с пенсионными взносами.