Коротко
Это сумма расходов на приобретение квартиры, принимаемая к вычету в пределах 2 000 000 рублей. По уплаченным процентам целевого кредита предусмотрен отдельный предел — 3 000 000 рублей. Вычет не означает выплату всей этой суммы: закон ограничивает учитываемые расходы. Если покупка обошлась дешевле, размер вычета определяется фактическими затратами.
Ответ подробно: предел расходов на жильё
Чтобы определить, сколько составляет налоговый вычет при покупке квартиры, нужно отделить расходы на само жильё от процентов по кредиту. Подпункт 1 пункта 3 ст. 220 НК РФ позволяет учитывать затраты на приобретение одного или нескольких объектов в России, но устанавливает общий предел — 2 000 000 рублей. Максимальный вычет за покупку квартиры поэтому не равен любой цене, указанной в договоре: расходы сверх предела в него не входят.
Если подтверждённые затраты меньше установленного ограничения, к вычету принимается именно потраченная сумма. При неполном использовании предела остаток можно учесть при дальнейшем приобретении жилья. Для такого остатка сохраняется размер ограничения, действовавший в налоговом периоде, когда впервые возникло право на вычет, после предоставления которого осталась неиспользованная часть. При покупке следующей квартиры заявляйте к вычету оставшуюся неиспользованную часть лимита.
Для процентов действует пункт 4 ст. 220 НК РФ: можно получить вычет по фактически уплаченным процентам целевого займа или кредита в пределах 3 000 000 рублей. Проценты, которые ещё предстоит заплатить, не являются уже понесёнными расходами. Этот вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости, поэтому правило о нескольких покупках здесь неприменимо.
Сумма налогового вычета за квартиру — величина учитываемых расходов, а не обещанная сумма денег к возврату. При расчёте нельзя подменять её размером выплаты. Подпункт 6 пункта 3 ст. 220 НК РФ предусматривает подтверждение покупки и оплаты документами. Если супруги приобрели квартиру в совместную собственность в период брака, предусмотрено заявление о распределении понесённых расходов: распределяются фактические затраты с учётом установленных ограничений.
Что говорит закон: ограничение вычета на покупку
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Документы: подтверждение суммы расходов
Состав документов определяется способом приобретения квартиры и тем, заявляются ли расходы по кредитным процентам, по п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ.
| Документ |
|---|
| Договор о приобретении квартиры в собственность |
| При покупке прав на квартиру в строящемся доме — договор участия в долевом строительстве и подписанный сторонами передаточный акт либо иной документ о передаче |
| Документы об оплате: банковские выписки, квитанции или другие подтверждения понесённых расходов |
| Для вычета по процентам — договор займа или кредита и документы, подтверждающие уплату процентов |
| При приобретении супругами квартиры в совместную собственность в период брака — заявление о распределении расходов |
Частые вопросы: сумма и использование вычета
Ответы о том, какие расходы принимаются в пределах ст. 220 НК РФ.
Какой максимальный налоговый вычет за квартиру?
Для затрат на приобретение жилья установлен предел 2 000 000 рублей по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. При меньших расходах учитывается их фактический размер; высокая цена квартиры не увеличивает ограничение.
Какой налоговый вычет можно получить при покупке квартиры?
Статья 220 НК РФ предусматривает вычет по расходам на приобретение и отдельно по уплаченным процентам целевого кредита. Для процентов предел составляет 3 000 000 рублей, а воспользоваться этим вычетом можно в отношении только одного объекта.
Какой предельный размер налогового вычета при покупке жилья?
По подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ расходы на один или несколько объектов учитываются в пределах 2 000 000 рублей. Если часть предела не использована, её можно учесть при следующем приобретении жилья с сохранением ограничения, применимого к переносимому остатку.
Услуги и темы рядом
Смежные вопросы о расходах на жильё и налоговых вычетах.
Не откладывайте защиту