Какой налоговый вычет можно получить за квартиру

При покупке квартиры положен имущественный налоговый вычет по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Вычет означает, что при определении налоговой базы учитывается предусмотренная законом сумма расходов. Налоговая база — величина, с которой рассчитывают налог. Поэтому вопрос о том, какой вычет можно вернуть за квартиру, стоит разделить: сначала определить расходы, принимаемые к вычету, а затем сумму самого возврата. Указанные в статье пределы расходов нельзя считать деньгами, которые покупатель обязательно получит на счёт.

Для приобретения жилья подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ устанавливает предел 2 000 000 рублей. Внутри этого предела учитываются фактические расходы покупателя. Если квартира обошлась дешевле предела, основанием для вычета будет потраченная сумма. Если дороже, весь размер оплаты в вычет включить нельзя. Правило относится к покупке квартиры на территории Российской Федерации, в том числе к приобретению доли. Само название объекта в договоре не заменяет подтверждения расходов: размер оплаты нужно обосновать документами. Указанная цена и подтверждённая оплата должны рассматриваться отдельно.

Предел по покупке установлен для одного или нескольких объектов. По подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ неиспользованную часть вычета можно учесть при дальнейшем приобретении жилья. При покупке ещё одной квартиры можно использовать только остаток вычета с учётом уже использованной суммы. При этом статья связывает предельный размер с налоговым периодом, когда впервые возникло право на вычет, после предоставления которого остался переносимый остаток. Поэтому сведения о прежнем использовании вычета нужны и при покупке другого жилья.

Если квартира приобретена с помощью целевого кредита, появляется ещё один вид расходов — проценты. Основание для их учёта предусмотрено подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, а предел и подтверждение расходов регулирует п. 4 этой статьи. К вычету принимается фактически уплаченное в погашение процентов, максимум 3 000 000 рублей. Сумма выданного кредита и сумма уплаченных процентов обозначают разные расходы. Для процентного вычета недостаточно показать только размер займа: нужны сведения о платежах именно по процентам.

У процентного вычета есть ограничение по объекту. Пункт 4 ст. 220 НК РФ разрешает предоставить его только в отношении одного объекта недвижимости. Правило об остатке расходов на приобретение нескольких квартир нельзя автоматически применять к ипотечным процентам. Если вы сопоставляете вычеты по разным покупкам, расходы на само жильё и расходы на обслуживание целевого кредита следует рассматривать раздельно. Так становится понятно, какой предел относится к каждому виду затрат и какие документы его подтверждают.

Для квартиры в строящемся доме существенна передача объекта. По подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ право возникает с даты, когда застройщик передал квартиру, а участник долевого строительства принял её по подписанному передаточному акту или иному документу о передаче. Для обращения за вычетом право собственности на переданную квартиру должно пройти государственную регистрацию. Заключение договора участия в долевом строительстве и принятие готовой квартиры здесь имеют разное значение: один договор не подменяет документ о передаче объекта.

Подтверждение покупки и оплаты предусмотрено подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. Для приобретённой в собственность квартиры указан договор о её приобретении. При долевом строительстве нужны договор участия и подписанный документ о передаче. Расходы подтверждают, например, банковские выписки о перечислении денег продавцу или квитанции к приходным ордерам. При покупке супругами в период брака в совместную собственность статья предусматривает заявление о распределении понесённых расходов. Распределять можно фактически произведённые расходы с учётом установленных ограничений.

Покупка в собственность ребёнка также предусмотрена законом. Пункт 6 ст. 220 НК РФ даёт право на вычеты родителям и другим названным в нём лицам, которые приобретают жильё за собственные средства в собственность детей до 18 лет. Размер связан с фактическими расходами и ограничениями п. 3. Для налогоплательщиков, получающих пенсии, п. 10 ст. 220 НК РФ предусматривает перенос остатка на предшествующие налоговые периоды: не более трёх, непосредственно предшествующих периоду образования остатка. Это специальное правило о переносе, а не дополнительный предел стоимости квартиры.