Какой налоговый вычет можно получить при покупке квартиры
Расходы на жильё и уплаченные проценты по целевому кредиту дают право на разные имущественные вычеты. Их размер ограничен, а возможность использовать остаток при другой покупке зависит от вида расходов.
Коротко
Это имущественный налоговый вычет: при покупке квартиры учитываются расходы до 2 000 000 рублей, а по уплаченным процентам целевого кредита — до 3 000 000 рублей. Эти суммы означают размер учитываемых расходов, а не возврат за квартиру. Остаток вычета по покупке можно использовать для другого жилья, а вычет по процентам относится только к одному объекту.
Ответ подробно: расходы на квартиру и проценты
Покупатель квартиры в России вправе заявить имущественный налоговый вычет по фактическим расходам на её приобретение. Для покупки установлен предел 2 000 000 рублей. Если квартира обошлась дороже, учитываемые расходы ограничиваются этой суммой; если дешевле, вычет определяется потраченными средствами. Такой порядок предусмотрен подп. 3 п. 1 и подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Вычет относится и к покупке доли в квартире.
Отвечая на вопрос о возврате за квартиру, нужно различать расходы, принимаемые к вычету, и деньги, которые покупатель рассчитывает вернуть. Лимит 2 000 000 рублей относится именно к расходам на жильё. Он может охватывать приобретение нескольких объектов: если при первой покупке вычет использован частично, оставшаяся часть учитывается при последующем приобретении жилья. Для переносимого остатка применяется предел, действовавший в периоде первоначального возникновения права на вычет, — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Если для квартиры использован целевой кредит, отдельно учитываются расходы на погашение процентов. Здесь предел составляет 3 000 000 рублей, причём речь об уже уплаченных процентах по договору. Для подтверждения нужны кредитный договор и документы об уплате процентов вместе с документами на приобретение жилья. Учесть проценты по нескольким объектам в рамках этого вычета нельзя: п. 4 ст. 220 НК РФ ограничивает его одним объектом. При рефинансировании применяются условия подп. 4 п. 1 этой статьи.
При покупке квартиры в строящемся доме ориентиром служит передача объекта. Право на вычет возникает с даты, когда застройщик передал квартиру, а участник долевого строительства принял её по подписанному передаточному акту или иному документу о передаче. Обратиться за вычетом можно после государственной регистрации собственности — подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Договор участия в долевом строительстве и документ о передаче подтверждают приобретение такого жилья.
Для готовой квартиры подготовьте договор приобретения и подтверждения оплаты. Подойдут, в частности, банковские выписки о переводе денег со счёта покупателя на счёт продавца. Когда супруги покупают жильё в совместную собственность в период брака, расходы распределяются по их заявлению с учётом установленных пределов. Эти документы представляются в налоговый орган по подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Покупка за собственные средства квартиры в собственность ребёнка до 18 лет также позволяет родителю воспользоваться вычетом с учётом фактических расходов и ограничения его размера. Потребуется свидетельство о рождении ребёнка — п. 6 и подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. Для получателей пенсий предусмотрена ещё одна возможность: перенос остатка на предшествующие налоговые периоды, максимум на три непосредственно перед периодом образования остатка. Основание — п. 10 ст. 220 НК РФ.
Что говорит закон: предел расходов на покупку
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Документы: расходы покупателя квартиры
Выберите документы по способу приобретения квартиры и заявляемым расходам — подп. 6 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ.
| Документ |
|---|
| Договор, по которому приобретена готовая квартира либо доля в ней |
| Договор участия в долевом строительстве и подписанный документ о передаче квартиры — при покупке в строящемся доме |
| Подтверждения расходов на покупку, например банковские выписки о перечислении денег продавцу |
| Кредитный договор и документы об уплате процентов — для вычета по процентам |
| Для совместной покупки в браке — заявление супругов, распределяющее понесённые расходы |
| Свидетельство о рождении ребёнка — при приобретении квартиры родителями в его собственность до 18 лет |
Частые вопросы: размер и использование вычета
Покупка жилья и погашение кредитных процентов учитываются по разным правилам ст. 220 НК РФ.
Возврат за квартиру равен сумме налогового вычета?
Нет, размер вычета обозначает расходы, которые учитываются при определении налоговой базы. Для приобретения квартиры предел таких расходов составляет 2 000 000 рублей по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; это не сумма перечисления покупателю.
Сохранится ли неиспользованная часть вычета для другой квартиры?
Да, неиспользованную часть предела по расходам на приобретение можно учесть при дальнейшей покупке жилья по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Для процентов действует другое правило: соответствующий вычет привязан к одному объекту недвижимости согласно п. 4 этой статьи.
Когда возникает право на вычет за квартиру в строящемся доме?
Датой возникновения права служит передача квартиры застройщиком и её принятие участником долевого строительства по подписанному документу. Обращение за получением вычета возможно после государственной регистрации собственности на квартиру — подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Услуги и темы рядом
Консультация по расходам на жильё и другие вопросы об имущественном вычете.
Не откладывайте защиту