Какой налог платят самозанятые

Если вы решили оформить самозанятость, налог с профессионального дохода будет называться НПД. Этот специальный налоговый режим могут применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. Профессиональный доход охватывает самостоятельную деятельность без работодателя и без наёмных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Такое содержание самозанятости закреплено в ч. 1 и 7 ст. 2 422-ФЗ.

Какой процент налога платит самозанятый в России в 2026 году? Ставки составляют 4 и 6 процентов. Выбирать между ними по своему желанию нельзя: нужно учитывать, от кого получен доход. Для продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг и реализации имущественных прав действует один принцип разграничения покупателей — ст. 10 422-ФЗ.

Когда ваш покупатель — физическое лицо, применяется ставка 4%. Например, если человек заказывает у вас услугу для себя, доход от неё относится к этой категории. При ответе на вопрос, какой налог начисляется самозанятым, надо смотреть на конкретную продажу: ставка для доходов от граждан установлена п. 1 ст. 10 422-ФЗ.

При получении дохода от юридического лица ставка составляет 6%. Такой же процент применяется, когда покупателем выступает индивидуальный предприниматель и приобретение предназначено для его предпринимательской деятельности. Для ИП имеет значение именно использование покупки в бизнесе. Это условие относится и к товарам, и к работам, и к услугам, и к имущественным правам — п. 2 ст. 10 422-ФЗ.

Если среди ваших заказчиков есть и граждане, и организации, доходы от них нужно различать по ставке. Нельзя распространить процент для граждан на все поступления только потому, что вы оказываете всем одинаковую услугу. И наоборот, наличие заказчика-организации не переводит доходы от покупателей-физических лиц на ставку 6%. Разделение связано с получателем товаров, работ, услуг или имущественных прав — ст. 10 422-ФЗ.

Нужно ли дополнительно платить НДФЛ — налог на доходы физических лиц? В отношении доходов, облагаемых НПД, действует освобождение от НДФЛ. Оно относится именно к этим доходам человека. Поэтому вопрос о налогах с других поступлений следует отличать от вопроса о налогообложении профессионального дохода — ч. 8 ст. 2 422-ФЗ.

Обязательно ли становиться предпринимателем ради такого налога? Деятельность с доходами, облагаемыми НПД, разрешено вести без регистрации в качестве ИП. Исключение касается занятий, для которых федеральные законы требуют такой регистрации. Если вы уже индивидуальный предприниматель, применять режим тоже можно; для ИП предусмотрены особенности освобождения от НДС с исключением для ввоза товаров и сохранение обязанностей налогового агента — ч. 6, 9 и 10 ст. 2 422-ФЗ.