Какой налог платит самозанятый водитель такси

Если вы работаете в такси как самозанятый, налог на профессиональный доход с оплаты поездок определяется по тому, кому оказана услуга. Для выбора ставки нужно различать поездку для физического лица и услугу для организации либо предпринимателя в рамках его бизнеса. Именно это различие закреплено в ст. 10 422-ФЗ.

Когда заказчиком услуги выступает физическое лицо, применяется ставка 4 процента. Например, если вы оказываете услугу пассажиру как частному лицу, полученный от такой услуги доход относится к этой категории. На вопрос, какой налог платит самозанятый в такси, нельзя ответить одной ставкой для всех поездок: для другой категории заказчиков действует другой процент — п. 1 ст. 10 422-ФЗ.

Если услугу приобретает юридическое лицо, ставка составляет 6 процентов. Такой же размер предусмотрен для услуг индивидуальному предпринимателю, когда он использует их в предпринимательской деятельности. Для предпринимателя имеет значение и назначение услуги: правило о 6 процентах связано с использованием в бизнесе. Эти доходы нужно отличать от услуг частным пассажирам — п. 2 ст. 10 422-ФЗ.

Начисленный по соответствующей ставке налог можно уменьшить за счёт налогового вычета. Это сумма, которая сокращает налог к уплате; общий предел её использования составляет 10 000 рублей. Вычет учитывается нарастающим итогом: использованная часть расходует общий доступный размер. Для водителя, применяющего этот режим, основанием уменьшения служит ч. 1 ст. 12 422-ФЗ.

Вычет применяется постепенно. Для доходов со ставкой 4 процента уменьшение рассчитывается как 1 процент налоговой базы, то есть дохода, с которого рассчитывают налог. Для доходов со ставкой 6 процентов уменьшение составляет 2 процента базы. Пока доступного остатка хватает на соответствующее уменьшение, налоговая нагрузка по этим доходам составляет соответственно 3 и 4 процента. Это результат применения вычета по ч. 2 ст. 12 422-ФЗ, а исходные ставки остаются установленными ст. 10.

Если остаток вычета израсходован полностью, уменьшать за его счёт последующие начисления уже нельзя. Заново воспользоваться потраченной суммой водитель не сможет. Если водитель снимется с учёта плательщика этого налога, а затем зарегистрируется вновь, восстановится именно неиспользованный остаток. Нового полного вычета вместо израсходованной части такая регистрация не даёт — ч. 3 ст. 12 422-ФЗ.

Уменьшение налога на вычет выполняет налоговый орган самостоятельно — ч. 4 ст. 12 422-ФЗ. Для понимания суммы к уплате водителю нужно различать два расчёта: сначала налог по категории заказчика, затем его уменьшение в пределах остатка вычета. Когда сравниваете налог с доходов от разных поездок, учитывайте оба обстоятельства: одинаковая работа водителя может облагаться по разным ставкам, а доступный вычет влияет на итоговую сумму.