Какой налог платит самозанятый с дохода от ООО

Если вы работаете как самозанятый и оказываете услуги ООО, к доходу от такой реализации применяется ставка 6 %. Это ставка налога на профессиональный доход — специального налогового режима для соответствующих доходов. ООО является юридическим лицом, а для продажи юридическим лицам товаров, работ, услуг и имущественных прав установлены именно 6 % — п. 2 ст. 10 422-ФЗ.

Выбирать ставку по названию своей работы не нужно. Например, для ответа на вопрос о доходе от ООО нет различия между выполнением работы и оказанием услуги: обе категории прямо охватывает правило о 6 %. Продажа компании товаров также относится к этой группе доходов. Во всех этих случаях покупатель — юридическое лицо, что и определяет ставку по п. 2 ст. 10 422-ФЗ.

Если компания платит за имущественные права, ставка для дохода от их реализации также составляет 6 %. Имущественные права здесь названы наряду с товарами, работами и услугами. Поэтому ответ не ограничивается оплатой обычного заказа на работу: правило распространяется и на реализацию прав юридическому лицу. Основание для такого выбора ставки — тот же п. 2 ст. 10 422-ФЗ.

Откуда тогда берутся 4 %, о которых часто говорят применительно к самозанятым? Эта ставка относится к доходам от реализации физическим лицам. Если ваш покупатель — ООО, использовать правило для физического лица нельзя. Разница связана с тем, кому вы продаёте, а не с тем, что продавец в обоих случаях имеет статус самозанятого — п. 1 и 2 ст. 10 422-ФЗ.

Когда у вас есть заказы и от компаний, и от физических лиц, различайте доходы по покупателям. К продаже ООО относится ставка 6 %, а к продаже физическому лицу — 4 %. Наличие среди клиентов граждан не меняет ставку для реализации компании. И наоборот, работа с ООО не делает ставку для всех остальных покупателей одинаковой — ст. 10 422-ФЗ.

Если вместо ООО заказчиком выступает индивидуальный предприниматель, учитывайте назначение покупки. Для реализации предпринимателю, который приобретает товары, работы, услуги или имущественные права для своей предпринимательской деятельности, также предусмотрены 6 %. Такой случай объединён с продажей юридическим лицам в п. 2 ст. 10 422-ФЗ, хотя предприниматель и ООО — разные категории покупателей.

Практический ориентир при вопросе «какой налог с оплаты от ООО» — установить, за что получен доход и кто является покупателем. Для дохода самозанятого от реализации компании перечисленных товаров, работ, услуг или прав ответ о ставке будет одинаковым: 6 %. Сравнивать его с 4 % следует через различие покупателей, закреплённое в ст. 10 422-ФЗ.