Какой налог платит самозанятый с дохода от аренды

Если вы самозанятый и сдаёте квартиру, доход от её аренды можно облагать налогом на профессиональный доход, сокращённо НПД. Для аренды жилых помещений предусмотрено исключение из общего правила об имущественных правах на недвижимость. Это означает, что получение платы за проживание в квартире относится к доходам, с которыми можно работать в рамках этого режима. Основание — п. 3 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Сколько составит налог, если квартиру снимает обычный гражданин для проживания? Для дохода от физического лица действует ставка 4%. При выборе ставки ориентируйтесь на то, кому вы предоставляете жильё по договору аренды или найма. Размер квартиры и договорённость о сумме арендной платы не меняют эту ставку: она установлена для соответствующей категории получателей имущественных прав — п. 1 ст. 10 422-ФЗ.

Если жильё арендует юридическое лицо, применяется ставка 6%. Для арендатора, который является индивидуальным предпринимателем, эта же ставка предусмотрена при использовании жилья в предпринимательской деятельности. Поэтому вопрос о статусе арендатора нужно рассматривать вместе с целью, для которой он снимает помещение. В случае предпринимателя существенна именно связь аренды с его бизнесом, а не только наличие регистрации в таком качестве — п. 2 ст. 10 422-ФЗ.

Как посчитать налог с дохода от аренды квартиры? Для расчёта по ставке 4% умножьте полученный арендный доход на 4 и разделите на 100; для ставки 6% используйте такое же действие с числом 6. Это расчёт по налоговой ставке, которая соответствует вашему арендатору. Если вы сдаёте жильё разным арендаторам, соотносите каждый доход с его получателем: ставку выбирают применительно к соответствующей операции, а не ко всей деятельности самозанятого сразу — ст. 10 422-ФЗ.

С нежилым помещением ответ другой. Доход от передачи прав на такую недвижимость исключён из объекта НПД. Следовательно, применять к аренде нежилого помещения ставки для самозанятых нельзя. Прежде чем рассчитывать налог как при сдаче квартиры, определите, относится ли сдаваемый объект к жилым помещениям. Исключение в пользу аренды жилья нельзя распространять на любую недвижимость только потому, что собственник зарегистрирован как самозанятый — п. 3 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Для государственного или муниципального служащего доход от сдачи жилья также выделен в отдельное исключение: его можно облагать НПД. Правило об исключении доходов служащих из этого режима сохраняет возможность сдавать жилые помещения в аренду или наём. Если служащий сдаёт квартиру, при определении ставки учитывается категория арендатора по тем же правилам: физическое лицо, юридическое лицо либо предприниматель, использующий жильё в бизнесе. Основания — п. 4 ч. 2 ст. 6 и ст. 10 422-ФЗ.