Какой налог платит самозанятый при работе с юридическими лицами

Если вы работаете как самозанятый и получаете доход от юридического лица, к такому доходу применяется ставка 6 %. Ваш налог в рамках самозанятости называется налогом на профессиональный доход, или НПД. Когда заказчик — организация, выбирать ставку нужно по правилу для юридических лиц. Оно закреплено в п. 2 ст. 10 422-ФЗ.

Ставка относится не только к оплате услуг. Вы можете продавать организации товары, выполнять для неё работы или получать доход от реализации имущественных прав. Для всех этих видов дохода от юридического лица установлены одинаковые 6 %. Например, различие между продажей товара и выполнением работы не меняет ставку по п. 2 ст. 10 422-ФЗ.

Для понимания налоговой ставки сначала определите, кому вы реализуете товар, работу, услугу или имущественное право. Если покупателем выступает юридическое лицо, применяется правило об организациях. Название вашей услуги здесь не является основанием для перехода на ставку, предусмотренную для физических лиц: доход от юридического лица относится к п. 2 ст. 10 422-ФЗ.

Если среди ваших клиентов есть и организации, и граждане, различайте доходы от этих покупателей. Для реализации физическим лицам предусмотрены 4 %, а для реализации юридическим лицам — 6 %. Поэтому ответ на вопрос о налоге при работе с компанией нельзя переносить на оплату от гражданина. Такое разграничение следует из п. 1 и п. 2 ст. 10 422-ФЗ.

Отдельный случай — заказчик, который является индивидуальным предпринимателем. Если он приобретает товары, работы, услуги или имущественные права для использования в предпринимательской деятельности, ставка также составляет 6 %. В этом случае для выбора ставки имеет значение деловое назначение приобретения. Условие об использовании в предпринимательской деятельности прямо относится к покупателям-предпринимателям в п. 2 ст. 10 422-ФЗ.

Не путайте юридическое лицо и индивидуального предпринимателя, даже когда оба заказчика обращаются к вам по деловым вопросам. Для юридических лиц правило о ставке 6 % сформулировано без условия о цели использования покупки. Для предпринимателей в том же пункте указана связь приобретения с ведением предпринимательской деятельности. Это различие помогает правильно соотнести заказчика с п. 2 ст. 10 422-ФЗ.

Итак, при выборе между ставками для конкретного дохода ориентируйтесь на покупателя и соответствующий вид реализации. Услуги организации, товары для неё, выполненные в её пользу работы и реализованные ей имущественные права относятся к ставке 6 %. Доход от реализации физическому лицу относится к ставке 4 %. Основание такого выбора — ст. 10 422-ФЗ.