Какой минимальный налог платит самозанятый в месяц

Если вы зарегистрированы как самозанятый, но в месяце не получили облагаемого дохода, начислять налог за этот период не с чего. Фиксированной суммы, которую нужно платить только за наличие статуса, нет. Расчёт привязан к налоговой базе — доходу, с которого исчисляется налог. Именно процент от этой базы, с учётом налогового вычета, определяет начисление по ч. 1 ст. 11 422-ФЗ.

На вопрос о минимальном налоге для самозанятых нужно отвечать через размер дохода и вид покупателя. При продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав физическим лицам применяется ставка 4 процента. Если покупатель — юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, приобретающий их для предпринимательской деятельности, ставка составляет 6 процентов. Различие связано с тем, кому и для каких целей вы продаёте, — ст. 10 422-ФЗ.

Когда за месяц есть доходы, к которым применяются разные ставки, весь доход не облагают по одной из них. Налоговый орган рассчитывает соответствующие части отдельно, а затем складывает результаты. При расчёте также учитывается уменьшение налога на налоговый вычет. Ориентироваться при оплате нужно на итоговое начисление, а не только на самостоятельное умножение выручки на ставку, — ч. 1 ст. 11 422-ФЗ.

Сумма 100 рублей часто вызывает путаницу. Это порог переноса небольшого начисления на следующий налоговый период. Если налог оказался меньше этого порога, доплачивать разницу до 100 рублей не нужно: рассчитанная сумма прибавляется к налогу следующего периода. При начислении ровно 100 рублей правило о переносе суммы менее 100 рублей уже не применяется — ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Перенос не освобождает от начисленного налога. Даже если в следующем месяце новых поступлений нет, ранее рассчитанная сумма сохраняется при переносе. Поэтому отсутствие текущего дохода и отсутствие суммы к уплате — разные ситуации: посмотрите, есть ли начисления за предыдущий период. Правило об их добавлении к следующему платежу закреплено в ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Узнать итоговую сумму можно из уведомления налогового органа в приложении «Мой налог». Оно поступает не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, и содержит реквизиты для оплаты. Уплатить налог нужно не позднее 28-го числа следующего месяца. Дата уведомления и крайний срок оплаты различаются — ч. 2 и 3 ст. 11 422-ФЗ.

Для оплаты можно через «Мой налог» предоставить налоговому органу право направлять банку поручения на списание средств со счёта — ч. 5 ст. 11 422-ФЗ. Если неуплата привела к отрицательному сальдо единого налогового счёта, требование о задолженности направляется через это приложение. Неисполненное в установленный требованием срок обязательство может повлечь решение о взыскании — ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.