Какой максимальный налоговый вычет можно получить за обучение

Чтобы определить, какой максимальный налоговый вычет доступен за обучение, сначала разделите расходы: за себя, за ребёнка или за другого члена семьи. Для собственной учёбы действует предел 150 000 рублей за налоговый период. Это сумма расходов, уменьшающих налоговую базу, а не выплата в таком размере. Если обучение стоило меньше лимита, вычет рассчитывается по фактической оплате — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Весь предел 150 000 рублей можно использовать на своё обучение, если его не занимают другие расходы из общей группы социальных вычетов. Если одновременно оплачены медицинские услуги, физкультурно-оздоровительные услуги или другие расходы, включённые в этот предел, суммы складываются. Какие расходы и в каком размере учесть, налогоплательщик выбирает самостоятельно. Несколько оплат учёбы не создают несколько общих лимитов — п. 2 ст. 219 НК РФ.

За обучение детей действует отдельный максимум: 110 000 рублей на каждого ребёнка. Эта сумма рассчитана на обоих родителей вместе, а не на каждого из них. Если оплату делят родители, при расчёте нужно учитывать их совокупные расходы в пределах детского лимита. Расходы на обучение детей исключены из общего ограничения 150 000 рублей — подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ.

Для детского вычета имеет значение возраст и форма учёбы: ребёнок должен учиться очно и быть младше 24 лет. Опекуны и попечители учитывают оплату очного обучения подопечных до 18 лет. После прекращения опеки или попечительства право сохраняется при оплате очного обучения бывших подопечных до 24 лет — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если вы платите за брата, сестру или супруга, расходы относятся к общему социальному лимиту. Для брата или сестры требуется очное обучение и возраст до 24 лет; для супруга — очная форма. Для своей учёбы право на вычет предусмотрено без условия об очной форме — подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ.

Перед расчётом проверьте, кто оказывает образовательные услуги. Право на вычет связано с лицензией организации или предпринимателя; для предпринимателя, который обучает непосредственно, подходят сведения об образовательной деятельности в реестре. При иностранном обучении нужны документы о расходах и статусе образовательной организации. Оплата средствами материнского капитала права на этот вычет не даёт — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Подтвердить расходы можно документом, который выдаёт образовательная организация или предприниматель по утверждённой форме. Если они передали документ в налоговый орган и он размещён в личном кабинете налогоплательщика, повторно представлять его не требуется. Получить вычет можно после окончания налогового периода по декларации либо до его окончания через работодателя при подтверждении права налоговым органом — подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ.