Какой максимальный налоговый вычет можно получить за лечение

Если вы оплатили обычное лечение и хотите определить максимальный налоговый вычет, ориентируйтесь на фактические расходы и общий предел 150 000 рублей за налоговый период. Когда затраты меньше предела, для вычета учитывают потраченную сумму. Когда больше, обычные медицинские услуги учитывают в пределах доступного лимита. Речь идёт о сумме расходов, принимаемой к вычету: размер возвращаемого налога нельзя приравнивать к стоимости лечения или к этому пределу. Основание для ограничения — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Лимит относится к нескольким социальным вычетам вместе. Например, если в том же налоговом периоде вы оплачивали своё обучение и медицинские услуги, оба вида расходов участвуют в общей сумме. Туда же входят физкультурно-оздоровительные услуги, добровольное пенсионное страхование, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и независимая оценка своей квалификации. Отдельного предела в 150 000 рублей для каждого такого вида расходов нет: п. 2 ст. 219 НК РФ объединяет их.

При нескольких видах затрат вы выбираете, какие расходы и в каких суммах заявить в пределах максимума. Можно учитывать медицинские услуги вместе с другими подходящими расходами, но их совокупный размер ограничен. Это правило действует и при обращении к работодателю. Чтобы определить доступную часть вычета именно за лечение, сопоставьте медицинские расходы с другими социальными расходами за тот же налоговый период — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Для дорогостоящего лечения предусмотрено исключение: его расходы не входят в общий предел 150 000 рублей. Поэтому ответ на вопрос о максимуме различается для обычного и дорогостоящего лечения. При сочетании этих расходов общий лимит применяют к обычным медицинским услугам вместе с остальными расходами, которые он охватывает. Расходы на обучение детей также исключены из этого совокупного ограничения. Обе оговорки закреплены в п. 2 ст. 219 НК РФ.

Получить социальный вычет можно по окончании налогового периода: для этого подают налоговую декларацию в налоговый орган. Для вычета за лечение предусмотрен и путь через работодателя до окончания налогового периода. Потребуется письменное заявление работодателю и подтверждение права на вычет, которое налоговый орган направляет ему по результатам рассмотрения обращения налогоплательщика — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Если выбираете оформление через работодателя, направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права и подтверждающие документы. Для такого обращения по расходам на лечение можно использовать письменную форму, электронную передачу по телекоммуникационным каналам связи или личный кабинет налогоплательщика. Налоговый орган рассматривает обращение вместе с документами не дольше 30 календарных дней, считая со дня их подачи. Если за налоговый период вычет предоставлен в меньшем размере, получить оставшуюся полагающуюся часть можно после его окончания через подачу декларации — п. 2 ст. 219 НК РФ.