Какова сумма социального налогового вычета

Максимальный социальный вычет в пределах общего ограничения составляет 150 000 рублей за налоговый период. Получить вычет можно в размере фактически произведённых расходов: если затраты меньше предела, учитывается потраченная сумма. При превышении предела размер ограничивается лимитом. Именно так рассчитывается сумма расходов для вычета по п. 2 ст. 219 НК РФ.

Когда вы спрашиваете, сколько вернут, нужно различать расходы для вычета и возвращаемый налог. Социальный налоговый вычет учитывается при определении налоговой базы — суммы, с которой рассчитывают налог. Поэтому максимальная сумма расходов не равна выплате на руки: 150 000 рублей обозначают общий предел затрат, принимаемых к вычету, — п. 1 и 2 ст. 219 НК РФ.

Если за один налоговый период вы оплатили обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, эти затраты учитываются совместно. В ту же общую сумму входят расходы на добровольное пенсионное страхование, дополнительные взносы на накопительную пенсию и независимую оценку своей квалификации. Отдельный общий лимит для каждого из перечисленных видов затрат не применяется: они объединяются по п. 2 ст. 219 НК РФ.

При нескольких видах расходов вы вправе выбрать, какие из них и в каком размере включить в вычет. Такой выбор возможен и при обращении к налоговому агенту — лицу, которое удерживает налог из ваших выплат. Сопоставьте фактические затраты с общим пределом и определите состав заявляемой суммы. Право самостоятельно распределить расходы в пределах максимальной величины закреплено в п. 2 ст. 219 НК РФ.

Расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение отделяются от остальных: ограничение общей суммы в 150 000 рублей на них не распространяется. Если у вас есть такие затраты, не объединяйте их с расходами, для которых рассчитывается общий лимит. Это исключение прямо предусмотрено п. 2 ст. 219 НК РФ и влияет на ответ о максимальном размере вычета.

Для включения пенсионных взносов в расчёт подготовьте подтверждение расходов. По добровольному пенсионному страхованию документ выдаёт страховая организация; представлять его лично не требуется, если организация передала документ в налоговый орган и он размещён в личном кабинете налогоплательщика. Для дополнительных взносов на накопительную пенсию подходят документы об оплате либо справка налогового агента об удержанных и перечисленных суммах — подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ.

По общему порядку социальные вычеты заявляют через налоговую декларацию в налоговый орган после окончания налогового периода. Для пенсионных взносов возможно обращение к налоговому агенту до его окончания, когда расходы подтверждены документами, а взносы удерживал из ваших выплат и перечислял работодатель. Этот порядок установлен п. 2 ст. 219 НК РФ; общий предел учитываемых расходов сохраняется и при таком обращении.