Какова максимальная сумма налогового вычета за покупку квартиры

Если вы хотите определить, какая максимальная сумма вычета за квартиру доступна при покупке, сначала сопоставьте цену с собственными расходами. Для основного имущественного вычета учитывают фактически потраченное на приобретение жилья в России, но в пределах 2 000 000 рублей. Более высокая цена квартиры этот предел не увеличивает. Указанная сумма — размер учитываемых расходов, а не выплата покупателю — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если на квартиру потрачено меньше предельной суммы, вычет рассчитывается по фактическим расходам. Неиспользованный остаток можно учесть при последующей покупке другого подходящего жилья. Лимит относится к одному или нескольким объектам, поэтому приобретение следующей квартиры не создаёт новый полный лимит. При переносе остатка применяется предельный размер, действовавший в периоде первоначального возникновения права на вычет, — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

При покупке с использованием целевого кредита отдельно учитываются проценты, которые покупатель уже уплатил. Их предел составляет 3 000 000 рублей; расходы на саму квартиру и проценты нужно считать раздельно. При использовании процентного вычета выбрать можно лишь один объект недвижимости. Для него потребуются кредитный договор и подтверждение погашения процентов, наряду с документами на приобретение жилья, — п. 4 ст. 220 НК РФ.

При расчёте доступного вычета исключите часть стоимости, оплаченную средствами материнского капитала, бюджетными выплатами, работодателем или иными лицами. Эти расходы не дают права на вычет покупателю. Также вычеты на покупку и проценты не предоставляются при сделке между взаимозависимыми физическими лицами. Перед расчётом максимума нужно учитывать и источник оплаты, и отношения сторон сделки — п. 5 ст. 220 НК РФ.

Когда супруги приобретают квартиру в период брака в совместную собственность, для подтверждения расходов предусмотрено заявление об их распределении. Супруги распределяют фактически понесённые затраты с учётом ограничений для покупки и процентов. Поэтому расчёт для каждого следует связывать с распределёнными расходами, а не только с общей ценой жилья в договоре. Основание для такого заявления — подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Для квартиры в строящемся доме имеет значение момент передачи: право на вычет возникает с даты принятия объекта по подписанному передаточному акту или иному документу о передаче. Чтобы обратиться за вычетом, покупателю предстоит также зарегистрировать своё право собственности. Для подтверждения приобретения нужны договор участия в долевом строительстве и документ о передаче — подп. 2.1 и 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если вы уже использовали вычет, различайте перенос остатка и повторное предоставление. Остаток основного вычета учитывается по правилам п. 3, а повторное предоставление вычетов на покупку и проценты запрещено п. 11 ст. 220 НК РФ. При подготовке расчёта учитывайте ранее использованную сумму: новый договор покупки не обнуляет историю получения вычета.