Каков размер социального налогового вычета

Чтобы понять, сколько составит социальный вычет, сначала посчитайте свои фактические расходы за налоговый период. Для расходов, объединённых общим ограничением, размер вычета равен этой сумме, пока она не превышает 150 000 рублей. Если потрачено больше, учесть в рамках общего лимита можно только 150 000 рублей. Такой порядок установлен п. 2 ст. 219 НК РФ. Это предел учитываемых расходов: его не нужно воспринимать как сумму денег, которую перечислят налогоплательщику.

Предел общий для нескольких видов затрат. В него входят расходы на обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, добровольное пенсионное страхование, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и независимую оценку своей квалификации. Когда оплачены разные услуги, их нужно сопоставить с одним лимитом. Отдельного предела в 150 000 рублей для каждого из этих направлений нет — п. 2 ст. 219 НК РФ объединяет их в совокупную сумму.

Если совокупные расходы превышают ограничение, вы вправе выбрать, какие из них заявить и в каком размере. Можно распределить доступную сумму между несколькими видами расходов или учесть выбранный вид в пределах оплаченного. Этот выбор остаётся за налогоплательщиком и при обращении к налоговому агенту. Практический смысл выбора — определить состав расходов, которые войдут в расчёт социального вычета в пределах максимальной величины, предусмотренной п. 2 ст. 219 НК РФ.

Обучение детей и дорогостоящее лечение нужно считать отдельно от расходов внутри общего лимита. Для этих двух категорий п. 2 ст. 219 НК РФ делает исключение из совокупного ограничения. Если вы оплачивали такие услуги вместе с другими, не включайте все платежи в одну ограниченную сумму: сначала разделите расходы по их назначению. Иначе при расчёте можно ошибочно уменьшить объём расходов, заявляемых к вычету.

Для пенсионных платежей учитываются именно понесённые расходы. По добровольному пенсионному страхованию это уплаченные взносы по договору со страховой организацией в свою пользу либо в пользу перечисленных в законе близких: супруга, родителей, детей-инвалидов. Круг этих лиц и подтверждение затрат предусмотрены подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Дополнительные взносы на накопительную пенсию также учитываются по фактической оплате с общим ограничением — подп. 5 п. 1 той же статьи.

После расчёта суммы подготовьте подтверждение расходов для выбранного способа получения вычета. По общему правилу декларацию подают в налоговый орган после окончания налогового периода — п. 2 ст. 219 НК РФ. Для пенсионных взносов возможно обращение к налоговому агенту до его окончания, если работодатель удерживал взносы из выплат налогоплательщику и перечислял их в соответствующие фонды или страховые организации. При этом расходы должны быть подтверждены документально.