Каков размер налогового вычета за обучение

Чтобы определить, сколько составляет вычет за обучение, сначала отделите расходы на себя от оплаты учёбы детей. При расчёте налога вычет позволяет уменьшить облагаемую сумму на учитываемые затраты на учёбу. Лимит расходов не равен сумме денег к возврату. По подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ учитывается фактически оплаченная учёба в пределах соответствующего ограничения.

За собственное обучение можно учесть расходы в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период. Этот предел общий для нескольких социальных вычетов. Если вы также оплачивали медицинские или физкультурно-оздоровительные услуги, учитываемые в этом лимите, расходы на учёбу делят с ними доступную сумму. Какие расходы включить и в каком размере, вы выбираете самостоятельно. Расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение из общего ограничения исключены — п. 2 ст. 219 НК РФ.

При оплате обучения ребёнка предел составляет 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. Каждый родитель не получает отдельный полный лимит на одного и того же ребёнка. Учёба должна быть очной, а ребёнку должно быть меньше 24 лет. Если оплачено меньше предела, вычет ограничен фактическими расходами. Опекун и попечитель могут учитывать затраты на очную учёбу своего подопечного, пока ему не исполнилось 18 лет. После прекращения опеки право сохраняется при оплате очного обучения бывшего подопечного до 24 лет — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Оплата очной учёбы брата или сестры до 24 лет, а также очного обучения супруга тоже даёт право на вычет. Эти расходы относятся к общему пределу 150 000 рублей. Для своего обучения условие об очной форме не установлено. Учебный период включает и академический отпуск, оформленный в установленном порядке. При оплате средствами материнского капитала вычет не применяется — подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ.

Проверьте право исполнителя вести образовательную деятельность. Для организации или предпринимателя предусмотрена лицензия; если предприниматель обучает непосредственно, подходят сведения об образовательной деятельности в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Расходы подтверждаются документом, который выдаёт образовательная организация или предприниматель по утверждённой форме. Если исполнитель передал его в налоговый орган и документ размещён в вашем личном кабинете, повторно представлять его не требуется. Для иностранного обучения нужны документы о расходах и статусе образовательной организации — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Получить вычет можно по декларации в налоговый орган после окончания налогового периода. Если хотите учесть оплату учёбы до завершения периода, подайте работодателю письменное заявление. Для этого направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права и подтверждающие документы. На рассмотрение отведено не более 30 календарных дней; подтверждение работодателю направляет налоговый орган — п. 2 ст. 219 НК РФ.