Каков размер налогового вычета за медицинские услуги

Размер налогового вычета за медицинские услуги связан с фактически оплаченными расходами. По п. 2 ст. 219 НК РФ общий предел составляет 150 000 рублей за налоговый период. Это ограничение суммы расходов, принимаемых к вычету. Сам по себе такой предел не означает, что после оплаты медицинских услуг человеку возвращают всю указанную сумму. Для ответа на вопрос о размере нужно различать расходы на лечение, принимаемый вычет и возврат налога.

Лимит общий для нескольких социальных вычетов. В него входят не только медицинские услуги, но и предусмотренные этой нормой расходы на обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, добровольное пенсионное страхование, дополнительные взносы на накопительную пенсию и независимую оценку квалификации. Отдельный полный лимит для лечения и ещё один такой же предел для каждой из остальных перечисленных категорий не предоставляются. Они учитываются в совокупности за один налоговый период.

Если оплачено только лечение, к которому применяется общий предел, размер вычета ограничивается фактическими расходами и этим пределом. Когда расходы меньше лимита, сам лимит не увеличивает их до максимума. Когда расходы больше, превышение не входит в сумму вычета в рамках общего ограничения. Так определяется, какой объём оплаченных медицинских услуг можно учесть по этому правилу.

Если за тот же период были и другие расходы из общей группы, налогоплательщик сам выбирает их виды и суммы для вычета. Такое право прямо предусмотрено п. 2 ст. 219 НК РФ. Например, при одновременной оплате лечения и обучения нужно рассматривать обе категории вместе, а не оценивать медицинские расходы так, будто других заявляемых затрат нет. Исключение для расходов на обучение детей также прямо названо в этой норме.

Для дорогостоящего лечения предусмотрено отдельное исключение: его расходы выведены из совокупного ограничения 150 000 рублей. Общий предел к таким расходам не применяется. Чтобы выяснить, относится ли ваше лечение к дорогостоящему, запросите у медицинской организации подтверждение его категории: ориентироваться только на высокую цену услуги не стоит.

Размер вычета за медицинские услуги — это учитываемые расходы в пределах общего лимита 150 000 рублей, за исключением дорогостоящего лечения. Процент возврата зависит от применимой к вашему доходу ставки налога. Для расчёта возвращаемой суммы обратитесь в налоговый орган со сведениями о доходах, уплаченном налоге и расходах на лечение.

Расчёт суммы связан и с подтверждением права на вычет. Пункт 2 ст. 219 НК РФ предусматривает подачу декларации по окончании налогового периода, а для получения соответствующего социального вычета через работодателя — заявление и документы, подтверждающие право. Пункт 3 этой статьи также предусматривает предоставление вычета при наличии в налоговом органе сведений о фактических расходах, переданных медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем. Эти способы получения не создают дополнительного лимита на медицинские услуги.