Каков размер налогового вычета за лекарства

Чтобы определить, какой вычет за лекарства можно получить, начните с суммы фактических расходов за налоговый период. Для социальных вычетов действует общий потолок — 150 000 рублей. Расходы в пределах этого потолка учитывают при определении налоговой базы, то есть суммы дохода, с которой рассчитывают налог. Поэтому размер вычета и сумма возврата денег — разные величины. Правило о размере фактических расходов и совокупном ограничении закреплено в п. 2 ст. 219 НК РФ.

Если вы заявляете только расходы на лекарства, ориентиром служат ваши фактические затраты в пределах общего ограничения. Нельзя заявить максимальный вычет лишь потому, что закон допускает такой предел: сумма должна соответствовать расходам. Если затраты превышают потолок, в общий социальный вычет включают их часть в пределах лимита. При расчёте сначала определите размер расходов, которые хотите учесть, а затем сопоставьте его с ограничением по п. 2 ст. 219 НК РФ.

Если наряду с лекарствами вы оплачивали обучение, медицинские услуги или физкультурно-оздоровительные услуги, учитывайте их совместно при распределении общего лимита. В эту же группу входят предусмотренные законом расходы на добровольное пенсионное страхование, дополнительные взносы на накопительную пенсию и независимую оценку квалификации. Для каждого такого расхода отдельный максимальный вычет не выделяется. Вы сами выбираете виды расходов и суммы, которые включите в общий предел: это право предусмотрено п. 2 ст. 219 НК РФ.

При этом расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение исключены из указанного совокупного ограничения. Их нужно отделить от расходов, между которыми вы распределяете общий лимит. Покупку лекарств не следует смешивать с расходами на дорогостоящее лечение при таком расчёте: исключение в п. 2 ст. 219 НК РФ сформулировано именно для дорогостоящего лечения. Это различие влияет на то, какая часть общего предела остаётся доступной для остальных социальных расходов.

Заявить социальный вычет можно после окончания налогового периода, подав налоговую декларацию в налоговый орган. Для получения вычета до окончания периода предусмотрено обращение с письменным заявлением к работодателю и подтверждение права налоговым органом. Выбранный способ оформления не увеличивает совокупную сумму расходов, которую разрешено учесть. Оба способа и общий предел установлены п. 2 ст. 219 НК РФ.

Если выбираете оформление через работодателя, направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права на социальный вычет и подтверждающие документы. Заявление рассматривают в пределах 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов. Направить их можно письменно, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. При подтверждении права налоговый орган передаёт подтверждение работодателю и сообщает вам результат рассмотрения — п. 2 ст. 219 НК РФ.