Каков размер налогов для нерезидентов

Чтобы посчитать налоги нерезидента, сначала разделите доходы и имущество. Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, рассчитывают по правилам ст. 224 НК РФ. Владение квартирой, земельным участком или автомобилем связано с другими ставками. Их выбирают по характеристикам имущества и правилам территории, где установлены соответствующие платежи, — ст. 406, 394 и 361 НК РФ.

Для отдельных доходов нерезидентов предусмотрена прогрессивная шкала: чем больше соответствующий доход за налоговый период, тем выше ставка на превышение порога. Она применяется к доходам, указанным в абзацах третьем — восьмом и одиннадцатом пункта 3 ст. 224 НК РФ. При сумме до 2,4 миллиона рублей включительно ставка составляет 13 процентов. При превышении этого порога до 5 миллионов рублей налог равен 312 тысячам рублей плюс 15 процентов превышения. Следовательно, повышенный процент относится к части дохода сверх порога, а не ко всей сумме.

При доходе свыше 5 миллионов и до 20 миллионов рублей расчёт начинается с 702 тысяч рублей; к ним добавляют 18 процентов превышения над 5 миллионами. Следующая ступень, до 50 миллионов рублей включительно, — 3402 тысячи рублей плюс 20 процентов превышения над 20 миллионами. Свыше 50 миллионов рублей сумма составляет 9402 тысячи рублей плюс 22 процента превышения. Это правила п. 3.1 ст. 224 НК РФ. Для получателя, имевшего статус иностранного агента хотя бы один день соответствующего налогового периода, эта шкала не применяется; его доходы облагаются по ставке 30 процентов согласно п. 6 той же статьи.

Для квартиры или жилого дома ориентир составляет 0,1 процента. Местные правила могут уменьшить эту ставку до нуля либо увеличить максимум втрое. Для прочих объектов предусмотрено 0,5 процента, для объектов из специального перечня — 2 процента. Если кадастровая стоимость объекта превышает 300 миллионов рублей, предусмотрена ставка до 2,5 процента с исключением для незавершённого строительства многоквартирного дома. Выбор категории влияет на платёж за недвижимость — ст. 406 НК РФ.

Для земли учитывают категорию и разрешённое использование. В частности, для используемых в сельскохозяйственном производстве сельскохозяйственных земель предел ставки — 0,3 процента, для прочих участков — 1,5 процента. Местные ставки могут различаться по категориям земель и разрешённому использованию — ст. 394 НК РФ.

Для автомобиля нужна ставка региона и мощность двигателя. По ст. 361 НК РФ регион может менять базовые ставки в пределах десятикратного увеличения или уменьшения. Ограничение на уменьшение не действует для легковых автомобилей мощностью до 150 лошадиных сил включительно. Если региональные ставки не определены, применяют ставки пункта 1 этой статьи.