Каков размер инвестиционного налогового вычета

Если вы хотите понять, сколько составит инвестиционный вычет по взносам, начните с даты открытия счёта. Индивидуальный инвестиционный счёт, сокращённо ИИС, должен быть открыт до 31 декабря 2023 года включительно. Для такого счёта учитывают внесённые за налоговый период деньги. Размер вычета ограничен 400 000 рублей: меньший взнос учитывается в своей сумме, больший — только в пределах ограничения. Договор должен быть заключён в этом налоговом периоде либо действовать весь соответствующий период — подп. 2 п. 1 и подп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Не путайте размер вычета с суммой денег к возврату. Указанные 400 000 рублей — предел взносов, которые учитывают при определении налоговой базы. Кроме того, при использовании в том же периоде вычетов на долгосрочные сбережения действует общий предел: вместе с вычетом по взносам на ИИС они не могут превышать 400 000 рублей — подп. 1.1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Если вы продали ценные бумаги, которыми непрерывно владели более трёх лет, расчёт другой. Вычет относится к положительному финансовому результату — прибыли от продажи или погашения подходящих бумаг. Нужно учитывать их вид и условия обращения: правило охватывает перечисленные в подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ бумаги и инвестиционные паи. К бумагам, которые учитывались на вашем ИИС в день продажи либо раньше, этот вычет не применяется — подп. 6 п. 2 той же статьи.

Предельную сумму для такой продажи получают умножением 3 000 000 рублей на коэффициент К цб. Когда все проданные бумаги находились в собственности одинаковое число полных лет, коэффициент равен этому числу. Количество проданных бумаг его не увеличивает. Если сроки владения различаются, для расчёта учитываются сроки и доходы от реализации соответствующих бумаг. Лимит ограничивает вычет, а фактическую сумму определяют по положительному финансовому результату — подп. 1 и 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ.

При продаже бумаг вычет можно получить у налогового агента, который исчисляет и удерживает налог, либо при подаче декларации. Агент выдаёт расчёт предоставленного вычета. Если вычет применили несколько агентов и общая сумма превысила допустимый предел, потребуется декларация и доплата налога — подп. 4 и 5 п. 2 ст. 219.1 НК РФ.

Для вычета по взносам подготовьте подтверждение зачисления денег на ИИС и налоговую декларацию. Возможен также упрощённый порядок, когда налоговый орган располагает сведениями о зачислении, полученными от налогового агента. Проверьте и наличие других договоров ИИС: исключение из ограничения предусмотрено при прекращении договора с переводом всех активов на другой ваш ИИС — подп. 2, 3 и 6 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.