Какими видами деятельности можно заниматься в качестве самозанятого

Если вы решаете, каким самозанятым можно стать, начните с характера заработка: продажа собственных товаров, выполнение работ или оказание услуг. Налог на профессиональный доход, сокращённо НПД, применяется к поступлениям от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. При выборе занятия нужно сопоставить будущие поступления с исключениями, а организацию работы — с запретами для этого режима. Основания для такого выбора — ст. 4 и 6 422-ФЗ.

Для торговли различайте изготовление товара и закупку готовой продукции ради последующей продажи. Перепродажа товаров и имущественных прав закрывает возможность применять НПД. Продажа вещей, которыми вы пользовались для личных или домашних нужд, составляет исключение из этого запрета, но выручка от неё не облагается НПД. Это разные правила: первое касается права на режим, второе — конкретного поступления. Они закреплены в п. 2 ч. 2 ст. 4 и п. 5 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Даже при собственном производстве нужно учитывать категорию продукции. Нельзя применять режим при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, и подакцизных товаров, кроме предусмотренных законом сахаросодержащих напитков. Добыча и реализация полезных ископаемых также исключают самозанятость. Запрет распространяется и на майнинг цифровой валюты, её продажу и приобретение — п. 1, 3 и 9 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если выбираете услуги или работы, посмотрите, кто будет заказчиком. Поступления по гражданско-правовому договору от своего работодателя не относятся к доходам, облагаемым НПД. Такое же правило действует для бывшего работодателя, если после прекращения трудовых отношений прошло менее двух лет. Зарплата тоже облагается отдельно от самозанятости. Для этих случаев применяются п. 1 и 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Сдача жилого помещения в аренду или наём — ещё один вариант самозанятости. Для государственных и муниципальных служащих именно доходы от сдачи жилья составляют исключение из ограничения. Продажу недвижимости и транспортных средств, а также передачу прав на нежилую недвижимость нельзя включать в поступления по НПД — п. 2–4 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Посредничество требует особого внимания к договору. Предпринимательская деятельность в чужих интересах по договорам поручения, комиссии и агентским договорам ограничена. Для доставки с приёмом платежей за чужой товар предусмотрено исключение: при расчётах применяется контрольно-кассовая техника, зарегистрированная продавцом. Эти условия нужно учитывать до выбора такого способа заработка — п. 5 и 6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Выбранное занятие должно позволять работать без сотрудников по трудовым договорам и укладываться в годовой предел учитываемых доходов — 2,4 миллиона рублей. Применять НПД вправе и физические лица, и индивидуальные предприниматели с учётом ограничений на совмещение налоговых режимов — ст. 4 422-ФЗ. Доходы от адвокатской, нотариальной, оценочной деятельности, медиации и арбитражного управления к объекту НПД не относятся — п. 12 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.