Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Чтобы определить, какие выплаты сотрудникам не облагаются страховыми взносами в 2026 году, нужно сопоставить назначение начисления с конкретным исключением. Статья 422 НК РФ ч.2 перечисляет освобождённые суммы для взносов по Кодексу. Для страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний используется ст. 20.2 125-ФЗ. Эти взносы обычно называют взносами на травматизм. Условия двух перечней не во всём совпадают.

Государственные пособия и обязательное страховое обеспечение освобождены по подп. 1 п. 1 обеих статей. Материальная помощь сотруднику имеет несколько оснований. По подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2 обычная помощь освобождена в пределах 4 000 рублей на работника за расчётный период. Для взносов на травматизм такой предел установлен подп. 12 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ.

У единовременной помощи при смерти члена семьи, стихийном бедствии или другом чрезвычайном обстоятельстве свои условия в подп. 3 п. 1 обеих норм. Отдельно предусмотрена помощь при рождении или усыновлении ребёнка: выплата должна приходиться на первый год, освобождение ограничено 1 миллионом рублей на каждого ребёнка. В ст. 422 НК РФ ч.2 также прямо указано установление опеки. Поэтому нельзя переносить условия обычной материальной помощи на любую семейную выплату.

Работодатель может оплачивать профессиональное образование сотрудника без взносов по подп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2. В подп. 13 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ перечислены также основные программы профессионального обучения. Возмещение процентов по жилищным займам и кредитам предусмотрено подп. 13 п. 1 первой нормы и подп. 14 п. 1 второй. Освобождение касается именно процентов, а не любой суммы, связанной с покупкой жилья.

Для оплаты медицинского страхования и медицинских услуг подп. 5 п. 1 обеих статей устанавливает требования к договорам. В частности, для названных там договоров на медицинские расходы и услуги предусмотрен срок не менее одного года; у медицинской организации должна быть соответствующая лицензия. Одного названия платежа в расчёте недостаточно для вывода об освобождении.

Командировочные расходы регулируются п. 2 обеих статей. Для перечисленных целевых затрат, например проезда и найма жилья, существенны фактическая оплата и документы. Суточные нужно отличать от возмещения этих расходов: у них собственные условия освобождения. По подп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2 отдельно исключается возмещение подтверждённых расходов исполнителя по гражданско-правовому договору, связанных с работами или услугами.

Запрос «какие доходы не подлежат налогообложению» шире вопроса о взносах. Доходы, не подлежащие обложению страховыми взносами по статье 422 НК РФ, нельзя автоматически считать освобождёнными от любого налога. При оценке начисления нужно назвать конкретный вид взносов и соответствующее ему исключение.