Какие товары может продавать самозанятый

Самозанятый вправе продавать собственную продукцию, если соблюдает ограничения ст. 4 422-ФЗ. НПД — это налог на профессиональный доход, специальный налоговый режим. Его могут применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые перешли на него в установленном законом порядке. Сам по себе статус индивидуального предпринимателя не исключает применения НПД. Однако возможность продавать конкретный товар нужно соотносить с запретами этой статьи.

Первое разграничение касается изготовления и перепродажи. Пункт 2 части 2 ст. 4 422-ФЗ запрещает применять режим лицам, которые перепродают товары или имущественные права. Поэтому приобретение готового товара для последующей продажи не становится допустимым только потому, что продавец зарегистрировался как самозанятый. При ответе на вопрос, что можно продавать, имеет значение происхождение продукции: собственное изготовление и перепродажа покупного товара имеют разные последствия для применения режима.

В том же пункте есть исключение для имущества, которым человек пользовался для личных, домашних или иных подобных нужд. Такое имущество можно продавать: на него запрет перепродажи не распространяется. Но исключение нельзя распространять на любые покупки: закон связывает его именно с предшествующим личным использованием. Оно также не отменяет остальные ограничения ст. 4 422-ФЗ.

Второе разграничение связано с категорией товара. По пункту 1 части 2 ст. 4 422-ФЗ режим недоступен продавцам подакцизных товаров, кроме указанного в норме исключения для сахаросодержащих напитков. Подакцизными называют товары, на которые распространяется акциз. Отдельно запрещена реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Поэтому собственное изготовление продукции ещё не означает, что её можно продавать на НПД: ограничения по категории сохраняются.

Пункт 3 части 2 ст. 4 422-ФЗ исключает добычу и реализацию полезных ископаемых. По пункту 9 этой же части нельзя применять режим при майнинге цифровой валюты, а также её реализации или приобретении. Эти запреты нельзя обойти, назвав соответствующую деятельность продажей собственного товара. Важен её характер, а не выбранное продавцом название.

Есть и ограничения, которые относятся к организации работы. По пункту 4 части 2 ст. 4 422-ФЗ у плательщика НПД не должно быть работников по трудовым договорам. Пункт 5 ограничивает предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии и агентским договорам с оговорённым в законе исключением. Поэтому продажу собственной продукции нужно отличать от деятельности в интересах другого продавца.

Наконец, пункт 8 части 2 ст. 4 422-ФЗ устанавливает предел учитываемого дохода: 2,4 миллиона рублей за текущий календарный год. Пункт 7 той же части ограничивает совмещение с другими специальными налоговыми режимами и предпринимательской деятельностью, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, с предусмотренным нормой исключением. Даже при допустимом ассортименте соблюдайте лимит дохода и ограничения на совмещение.