Какие страховые взносы платит ИП за работников

Если вы наняли сотрудников, разделяйте взносы по единому тарифу и страхование от производственных несчастных случаев и профессиональных заболеваний. В первом случае речь идёт сразу о трёх видах обязательного страхования: пенсионном, медицинском и социальном на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Именно эти виды объединяет единый тариф по п. 3 ст. 425 НК РФ.

Для обычного расчёта применяется ставка 30% к базе в пределах единой предельной величины. База — это сумма, к которой применяют тариф при исчислении взносов. Когда она превышает установленную границу, к превышению применяется 15,1%. Такой порядок предусмотрен п. 3 ст. 425 НК РФ с оговоркой о специальных правилах. При расчёте следует отличать часть базы до границы от части сверх неё.

Повышение базы не означает, что все начисления нужно пересчитать по меньшей ставке. Разделение касается соответствующих частей базы: для суммы в пределах границы сохраняется общий тариф 30%, для суммы сверх границы действует 15,1%. Это помогает понять, почему при росте начислений расчёт включает две ставки. Ориентир для такого разделения — п. 3 ст. 425 НК РФ.

Пенсионную, медицинскую и социальную составляющие при применении общего единого тарифа не нужно складывать с ним как дополнительные платежи. Они уже охвачены этим тарифом. Например, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством входит в тот же перечень, что пенсионное и медицинское страхование. Основание такого объединения — п. 3 ст. 425 НК РФ.

Отдельно учитывайте взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые часто называют взносами на травматизм. Выплаты сотрудникам в рамках трудовых отношений относятся к объекту обложения этими взносами. Поэтому перечень платежей за наёмного работника не ограничивается единым тарифом. По п. 1 ст. 20.1 125-ФЗ (страхование от НС и ПЗ) основанием начисления служат выплаты в рамках трудовых отношений.

Если вместо трудового договора заключён гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, для взносов на травматизм имеет значение его условие об обязанности заказчика платить страховые взносы страховщику. То же правило касается договора авторского заказа. При оформлении отношений с исполнителем нужно учитывать это различие: п. 1 ст. 20.1 125-ФЗ (страхование от НС и ПЗ) связывает обложение таких вознаграждений с договорной обязанностью.

Для расчёта взносов на травматизм учитывают начисленные облагаемые выплаты и вознаграждения с предусмотренными законом исключениями. Если вознаграждение выдано товарами, работами или услугами, его также оценивают в день выплаты: по договорным ценам либо по государственным регулируемым ценам, когда они применяются. По п. 2 и 3 ст. 20.1 125-ФЗ (страхование от НС и ПЗ) денежная форма выплаты не является обязательной для включения в базу.