Какие работы может выполнять самозанятый

Чтобы понять, какие есть работы с самозанятым, начните с содержания заказа. Доход от выполнения работ и оказания услуг относится к объекту налогообложения НПД по ч. 1 ст. 6 422-ФЗ. Закон допускает также доход от продажи товаров и имущественных прав. Выбирать работу нужно с учётом запретов: они касаются и деятельности исполнителя, и отдельных поступлений. Название профессии здесь не решает вопрос о применении режима.

Исполнять заказы можно без работников, состоящих с вами в трудовых отношениях. Если для выполнения работы вы нанимаете таких работников, применять НПД нельзя — п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. Выполнять заказы на этом режиме вправе и гражданин без статуса предпринимателя, и ИП. Значит, наличие статуса ИП совместимо с самозанятостью, но не освобождает от ограничений, установленных для этого налога.

При работе с товарами различайте собственное производство и перепродажу купленного. Перепродавать товары в рамках НПД нельзя. Продажа вещей, которыми вы пользовались для личных или домашних нужд, исключена из этого запрета, однако доход от неё не облагается НПД. Это следует из п. 2 ч. 2 ст. 4 и п. 5 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ. Для подакцизных товаров, кроме указанного в законе исключения для сахаросодержащих напитков, и товаров с обязательной маркировкой действует ограничение по п. 1 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если работа связана с посредничеством, посмотрите, на каком договоре она основана. Предпринимательская деятельность в чужих интересах по договорам поручения, комиссии или агентскому договору несовместима с НПД с учётом исключения для доставки. Доставка с приёмом платежей за чужие товары допускается при применении зарегистрированной продавцом контрольно-кассовой техники при расчётах с покупателями — п. 5–6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Проверьте и отношения с заказчиком. Полученную за трудовую работу зарплату переводить под налог на профессиональный доход нельзя. Если заказ по гражданско-правовому договору даёт ваш работодатель либо бывший работодатель, с которым вы расстались менее двух лет назад, оплата этих работ или услуг также исключается из НПД. Для выбора подходящего заказа это отдельное условие, даже когда сама работа допустима, — п. 1 и 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Некоторые занятия имеют прямые ограничения: добыча и реализация полезных ископаемых, майнинг и операции с цифровой валютой исключают применение режима по ст. 4 422-ФЗ. Доходы от адвокатской, нотариальной, оценочной деятельности, деятельности медиатора и арбитражного управления исключены из НПД по п. 12 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ. Наконец, учитывайте общий объём поступлений: превышение доходами, учитываемыми для налоговой базы, 2,4 миллиона рублей в текущем календарном году лишает права применять режим — п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.