Какие отчисления платят самозанятые и в каком размере

Чтобы определить, какие отчисления платят самозанятые и в каком размере, сначала установите, от кого получен доход. Налог на профессиональный доход, сокращённо НПД, имеет две ставки. При продаже физическому лицу применяется 4%. При продаже юридическому лицу, то есть организации, применяется 6%. Для покупателя — индивидуального предпринимателя, сокращённо ИП, ставка 6% связана с использованием покупки в предпринимательской деятельности. Такое разграничение закреплено в ст. 10 422-ФЗ.

Для ставки имеет значение сторона сделки, а не только то, чем вы занимаетесь. Правило распространяется на продажу товаров, выполнение работ, оказание услуг и передачу имущественных прав. Если среди покупателей есть и граждане, и организации, доходы от этих продаж относятся к разным ставкам. Не нужно выбирать единый процент для всех поступлений лишь потому, что товары или услуги одинаковые: распределение следует из ст. 10 422-ФЗ.

Когда спрашивают, сколько отчисляют самозанятые, налог часто смешивают со страховыми взносами заказчика. Для выплат физическому лицу без статуса ИП действует специальное правило: если вознаграждение учитывается в налоговой базе по НПД, наличие чека позволяет применить освобождение от обложения взносами для соответствующих плательщиков. Это правило относится именно к выплате заказчика исполнителю и закреплено в ч. 1 ст. 15 422-ФЗ. Его нужно отличать от расчёта самого налога по ставкам 4% и 6%.

Чек нужен и для налогового учёта расходов покупателя. Для организаций, которые платят налог на прибыль, расходы на приобретение у самозанятого физического лица без чека не учитываются. Аналогичное условие предусмотрено для организаций и ИП на упрощённой системе и на едином сельскохозяйственном налоге. Оно также касается ИП, которые исчисляют налог на доходы физических лиц с предпринимательских доходов. При работе с такими покупателями уделите внимание передаче чека: эти последствия установлены ч. 8–10 ст. 15 422-ФЗ.

Если вы ИП и переходите на НПД с упрощённой системы или единого сельскохозяйственного налога, переход связан с уведомлением налогового органа. Его направляют в течение одного месяца со дня постановки на учёт как плательщика НПД; доступна отправка через приложение «Мой налог». При опоздании или отсутствии уведомления постановка на учёт аннулируется. Для размера ваших обязательств существенен действующий налоговый режим — ч. 4 и 5 ст. 15 422-ФЗ.

При прекращении применения НПД предпринимателю нужно учитывать дату, с которой начинается расчётный период для фиксированных страховых взносов. При утрате права это дата утраты права, а при добровольном отказе — дата снятия с учёта как плательщика НПД. Эти даты имеют разное основание, хотя в обоих случаях речь идёт о прекращении специального режима. Правило о начале расчётного периода содержится в ч. 1 ст. 15 422-ФЗ.