Какие отчёты ИП сдаёт при закрытии

Чтобы определить, что ИП сдаёт при закрытии в налоговую, разделите отчётность на две группы: декларации о предпринимательских доходах и расчёты по выплатам физическим лицам. Затем сопоставьте свой налог и характер выплат с соответствующими обязанностями. Например, декларация по УСН относится к упрощённой системе, а расчёт налога с доходов получателей выплат — к обязанностям налогового агента. Это тот, кто исчисляет и удерживает налог с выплачиваемого человеку дохода. Для этих случаев применяются разные правила — ст. 346.23 и 230 НК РФ.

Если прекращается предпринимательская деятельность с налогообложением доходов НДФЛ, до окончания налогового периода нужно задекларировать фактически полученные за текущий период доходы. На подачу отведён пятидневный срок со дня прекращения деятельности. Доначисленный по такой декларации налог уплачивают не позднее чем через 15 календарных дней после её подачи. В декларации отражают доходы, их источники, вычеты, удержанный налог и уплаченные авансы с учётом предусмотренных исключений — п. 3 и 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

При УСН ориентиром служит месяц прекращения деятельности, указанный в уведомлении налоговому органу: декларацию подают не позднее 25-го числа следующего месяца. Этот случай отличается от утраты права на упрощённую систему: тогда срок отсчитывают от квартала утраты права. Декларация направляется в налоговый орган по месту жительства предпринимателя — п. 1–3 ст. 346.23 НК РФ ч.2.

Если ИП обязан отчитываться по НДС, декларацию направляют в налоговый орган по месту учёта не позднее 25-го числа месяца после истекшего налогового периода. Для налогоплательщика предусмотрена электронная отправка через оператора электронного документооборота. Когда электронная форма обязательна, бумажную декларацию не засчитывают как представленную. Для заполнения используются сведения книги покупок и книги продаж — п. 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ.

При выплатах людям учитывайте обязанности по НДФЛ налогового агента. Расчёт исчисленного и удержанного налога за первый квартал, полугодие и девять месяцев подают до 25-го числа следующего месяца, годовой — до 25 февраля следующего года. Сведения о доходах каждого физического лица и налоге включаются в годовой расчёт. Их готовят по регистрам налогового учёта, содержащим доходы, вычеты и удержания — п. 1 и 2 ст. 230 НК РФ.

Для плательщика взносов с выплат физическим лицам закрытие требует подготовки расчёта ещё до дня подачи заявления в регистрирующий орган. Он охватывает время с начала расчётного периода по день представления расчёта включительно. Разницу между начисленными и уже уплаченными взносами доплачивают в течение 15 календарных дней после подачи. Кроме расчёта, предусмотрены ежемесячные персонифицированные сведения — персональные данные людей и суммы выплат им; срок — не позднее 25-го числа следующего месяца. Эти обязанности связаны с выплатами физическим лицам — п. 7 и 15 ст. 431 НК РФ ч.2.