Какие организации не платят НДС

Чтобы определить, может ли ваша организация не платить НДС, начните с режима налогообложения. По общему правилу организации признаются плательщиками этого налога — п. 1 ст. 143 НК РФ. Освобождение от его исчисления и уплаты позволяет воспользоваться льготой при выполнении условий ст. 145 НК РФ. Для обычной коммерческой организации решающее значение имеют показатели выручки или доходов и применяемый режим.

На общем режиме посчитайте выручку от реализации товаров, работ и услуг без НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца. Если общая сумма не больше двух миллионов рублей, организация вправе воспользоваться освобождением — п. 1 ст. 145 НК РФ. Речь идёт о сумме за весь этот период, а не о лимите для каждого месяца. Продажа подакцизных товаров в течение этих месяцев препятствует такому освобождению по п. 2 той же статьи.

Для упрощённой системы налогообложения (УСН) действует другой критерий: доход за предшествующий налоговый период. Применительно к освобождению в 2026 году учитывается предел в 20 миллионов рублей за 2025 год. При переходе на УСН также оценивают доходы за предшествующий календарный год. Эти условия закреплены в п. 1 ст. 145 НК РФ. Вновь созданная организация на УСН получает освобождение с даты постановки на учёт в налоговом органе. Ограничение из-за подакцизных товаров для организаций на УСН применяется иначе: п. 2 ст. 145 НК РФ освобождает их от указанного общего ограничения.

При едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) организация вправе заявить освобождение в том же календарном году, в котором переходит на этот режим. Другой вариант — доход от реализации по соответствующей деятельности за предшествующий налоговый период без НДС не больше 60 миллионов рублей. Оба основания предусмотрены п. 1 ст. 145 НК РФ; выбирать трёхмесячный лимит общего режима для ЕСХН не нужно.

Для освобождения на общем режиме подайте уведомление и подтверждающие выписки в налоговый орган по месту учёта. При ЕСХН требуется уведомление. Срок подачи — не позднее 20-го числа месяца начала освобождения, согласно п. 3 ст. 145 НК РФ. Документы для организации перечислены в п. 6: выписки из бухгалтерского баланса и книги продаж, а при переходе с УСН предусмотрена выписка из книги учёта доходов и расходов. Передать документы и уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи или заказным письмом — п. 7 ст. 145 НК РФ.

Освобождение не охватывает облагаемый ввоз товаров на территорию Российской Федерации и другие территории под её юрисдикцией — п. 3 ст. 145 НК РФ. Отдельную группу составляют иностранные организации, связанные с мероприятиями FIFA: для них п. 3 ст. 143 НК РФ предусматривает специальные правила о непризнании плательщиками, в том числе применительно к операциям, связанным с такими мероприятиями. Это основание нужно отличать от освобождения по размеру доходов.