Какие налоговые вычеты предусмотрены на детей

Чтобы определить, какие вычеты на детей можно получить в 2026 году, нужно различать основание уменьшения дохода. Стандартный вычет связан с тем, что взрослый обеспечивает ребёнка. Социальный учитывает определённые расходы. Имущественный относится к покупке или строительству жилья, в том числе в собственность детей. Поэтому вопрос о вычетах начинается с того, содержит ли родитель ребёнка, несёт ли расходы по страхованию или приобретает недвижимость. Эти случаи регулируются соответственно ст. 218, 219 и 220 НК РФ.

Стандартный вычет по подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предоставляется за каждый месяц: на первого ребёнка — 1 400 рублей, на второго — 2 800 рублей, на третьего и последующих — 6 000 рублей. Это размеры уменьшения налоговой базы, то есть дохода, с которого рассчитывается налог. Считать их суммой денег, которую родителю обязаны выплатить, неверно. Право предусмотрено для обеспечивающих ребёнка родителей, супругов родителей, усыновителей, а также опекунов, попечителей, приёмных родителей и супругов приёмных родителей.

Возраст ребёнка влияет на стандартный вычет. По ст. 218 НК РФ он предусмотрен на детей до 18 лет, а при очном обучении — на учащихся, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов до 24 лет. Период обучения включает оформленный академический отпуск. Для ребёнка или подопечного, которого суд признал недееспособным, возрастного ограничения нет. Поэтому совершеннолетие само по себе ещё не отвечает на вопрос о прекращении вычета: нужно учитывать обучение либо наличие судебного решения о недееспособности.

Для ребёнка с инвалидностью ст. 218 НК РФ устанавливает размер 12 000 рублей. Эта норма касается ребёнка до 18 лет с инвалидностью, а также перечисленных в ней обучающихся очно до 24 лет с инвалидностью I или II группы. Единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель получает стандартный вычет в двойном размере. У единственного родителя такое удвоение прекращается с месяца после вступления в брак. Другой предусмотренный вариант — двойной вычет одному из родителей или приёмных родителей на основании заявления другого об отказе от вычета.

У стандартного вычета есть ограничение по доходу. Его перестают применять с месяца, когда основная налоговая база, рассчитанная с начала налогового периода нарастающим итогом, превысила 450 000 рублей. Работодатель предоставляет вычет без заявления, если располагает сведениями о детях на обеспечении работника. При первом получении через этого работодателя можно представить документы о возрасте, обучении, инвалидности и других основаниях. Об изменении оснований работник обязан сообщать с документальным подтверждением при его наличии. Эти правила закреплены в ст. 218 НК РФ.

Социальный вычет по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ охватывает взносы по добровольному пенсионному страхованию в пользу детей с инвалидностью, включая усыновлённых и находящихся под опекой или попечительством. Здесь учитывается фактическая оплата страхования. Такие расходы входят в совокупное ограничение 150 000 рублей за налоговый период вместе с другими расходами, которые п. 2 этой статьи относит к общему лимиту. Поэтому нельзя считать весь лимит отдельной суммой исключительно на ребёнка или на каждый договор. В том же пункте расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение исключены из общего ограничения; применять к ним этот предел автоматически нельзя.

Для страхового вычета ст. 219 НК РФ предусматривает документ о фактических расходах, выдаваемый страховой организацией. Представлять его самому не требуется, если страховщик направил документ непосредственно в налоговый орган и он размещён в личном кабинете. Общее правило получения социальных вычетов — декларация после окончания налогового периода. Для пенсионных взносов предусмотрен и вариант через работодателя до его окончания: расходы подтверждены документами, а взносы удерживались из выплат работнику и перечислялись работодателем.

Имущественный вычет по п. 6 ст. 220 НК РФ возможен при приобретении или строительстве за собственные средства жилья в России в собственность детей до 18 лет. Норма распространяется также на указанные в ней земельные участки. Размер определяется расходами с учётом ограничения 2 000 000 рублей. Для уплаченных процентов по целевому жилищному кредиту предусмотрен предел 3 000 000 рублей и только один объект. Часть покупки, оплаченная материнским капиталом, бюджетными выплатами, работодателем или другими лицами, в вычет не включается. Расходы на жильё ребёнка нужно отличать от ежемесячного стандартного вычета: у них разные основания и пределы.