Какие налоговые вычеты могут получить родители

Если ребёнок находится на вашем обеспечении, стандартный вычет уменьшает доход, с которого рассчитывают налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Родители могут получить его ежемесячно: на первого ребёнка — 1 400 рублей, второго — 2 800 рублей, третьего и последующих — по 6 000 рублей. Это размеры уменьшения налоговой базы, а не суммы выплаты семье. Размер 12 000 рублей предусмотрен для ребёнка с инвалидностью до 18 лет, а также учащегося очно до 24 лет с инвалидностью I или II группы — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Возраст детей влияет на право родителей: вычет применяется к детям до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет. Судебное признание ребёнка недееспособным позволяет родителю пользоваться вычетом независимо от возраста ребёнка. Вычет перестают применять с месяца, когда основная налоговая база, накопленная с начала налогового периода, превысила 450 000 рублей, — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Единственный родитель получает стандартный вычет в двойном размере. После его вступления в брак удвоение прекращается со следующего месяца. Другой вариант удвоения — отказ одного из родителей от вычета в пользу другого по заявлению. Когда работодатель располагает сведениями о детях на вашем обеспечении, он предоставляет стандартный вычет без заявления. Родитель обязан уведомлять работодателя, если основания вычета изменились, и прикладывать подтверждающие документы при их наличии — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Социальный вычет может пригодиться родителю, который платит взносы по договору добровольного пенсионного страхования в пользу ребёнка с инвалидностью. Учитываются фактические расходы в пределах общего ограничения: в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период. Расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение выделены из этого общего лимита. Основания для страхового вычета и правила ограничения установлены подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ.

Если вы за собственные средства покупаете жильё в России в собственность ребёнка до 18 лет, можно воспользоваться имущественным вычетом. Расходы на приобретение учитываются в пределах 2 000 000 рублей. Уплаченные проценты по целевому жилищному кредиту дают отдельный вычет до 3 000 000 рублей в отношении одного объекта. Право родителей и ограничения предусмотрены п. 3, 4 и 6 ст. 220 НК РФ.

Для получения имущественного вычета через работодателя направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права и подтверждающие документы. Рассмотрение занимает не более 30 календарных дней; обратиться можно письменно, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Работодателю подаётся письменное заявление. Неиспользованный остаток имущественного вычета переносится на следующие налоговые периоды — п. 8 и 9 ст. 220 НК РФ.