Какие налоговые льготы положены многодетным семьям

Если у собственника жилья трое и более несовершеннолетних детей либо детей до 23 лет, которые учатся очно в образовательных организациях, налог на имущество рассчитывается с дополнительным вычетом. Из налоговой базы — стоимости, с которой считают налог, — исключают кадастровую стоимость 5 квадратных метров квартиры, части квартиры или комнаты на каждого ребёнка. Для жилого дома и его части вычет составляет 7 квадратных метров на ребёнка. Эти правила закреплены в п. 6.1 ст. 403 НК РФ.

Дополнительное уменьшение применяется к одному объекту каждого вида. Если квартир несколько, получить такой вычет по каждой из них нельзя. При этом сохраняются обычные вычеты: стоимость 20 квадратных метров для квартиры и части жилого дома, 10 — для комнаты и части квартиры, 50 — для жилого дома. Если после вычетов база становится отрицательной, её принимают равной нулю. Размеры вычетов могут увеличиваться на местном уровне — п. 3–8 ст. 403 НК РФ.

Работающему родителю стоит проверить детские вычеты по НДФЛ: они уменьшают облагаемый доход, а не выплачиваются семье отдельным пособием. Ежемесячно вычитают 1 400 рублей на первого ребёнка, 2800 рублей на второго, 6000 рублей на третьего и последующих. Право действует для детей до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет. С месяца, когда основная налоговая база с начала года превысит 450 000 рублей, вычет прекращается. Основание — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если сведения о детях на обеспечении родителя уже есть у работодателя, для получения вычета писать заявление не требуется. При первом получении можно передать документы о возрасте и обучении, а при соответствующем основании — об инвалидности или недееспособности. Об изменении оснований нужно сообщать работодателю и подтверждать его документами при их наличии. Единственному родителю предусмотрен двойной вычет; после вступления в брак он прекращается со следующего месяца — ст. 218 НК РФ.

Для земли действует иной механизм: имеющему право на вычет налогоплательщику уменьшают базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного участка. При нескольких участках можно выбрать объект и подать уведомление до 31 декабря соответствующего налогового периода. Когда собственник не сообщает о выборе, уменьшение базы затрагивает участок, по которому исчислен самый большой налог. Условия применения такого вычета регулирует ст. 391 НК РФ.

По транспортному налогу заявление подаёт тот, у кого есть право на льготу. Можно обратиться в выбранный налоговый орган или через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. Подтверждающие документы разрешено приложить; недостающие сведения налоговый орган запрашивает. На рассмотрение отведено 30 дней, с возможным продлением ещё не более чем на 30 дней при направлении запроса. Ответом будет уведомление о льготе либо сообщение с основаниями отказа — п. 3 ст. 361.1 НК РФ.