Какие налоговые льготы положены инвалидам

Нужно ли инвалидам платить налоги, решается отдельно для имущества, земли, доходов и транспорта. Начните с категории получателя: инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды имеют право на имущественную льготу по п. 1 ст. 407 НК РФ. Инвалид III группы может пользоваться ею, например, как инвалид с детства или пенсионер, получающий пенсию. Для этих оснований в статье предусмотрены отдельные категории.

Если у вас квартира, дом и гараж, освобождение возможно для каждого из этих видов имущества. Но при двух квартирах льгота охватывает только одну из них. Объект должен принадлежать вам и не использоваться в предпринимательской деятельности. Перечень включает также части квартир и домов, комнаты, машино-места, определённые хозяйственные строения и творческие помещения. Для отдельных объектов действуют исключения — п. 2–5 ст. 407 НК РФ.

Выбрать льготный объект можно уведомлением в налоговый орган по своему выбору до 31 декабря соответствующего года. Без уведомления освобождается один объект каждого вида с наибольшей исчисленной суммой налога. Заявление на льготу и уведомление о выборе решают разные задачи: первое касается права на освобождение, второе — конкретного имущества. При отсутствии заявления налоговый орган применяет льготу по полученным сведениям с периода возникновения права — п. 6–7 ст. 407 НК РФ.

По земле инвалидам I и II групп, инвалидам с детства и детям-инвалидам уменьшают налоговую базу, то есть стоимость, с которой рассчитывают налог. Из неё исключают кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного участка. Если площадь участка не больше этой величины, после вычета земельного налога к уплате не будет. При большей площади облагается остаток. Участок может находиться в собственности, постоянном бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении — п. 5 и 7 ст. 391 НК РФ.

При нескольких участках вычет применяется только к одному. Выбор сообщают налоговому органу до 31 декабря года применения вычета; уведомление можно передать через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг. Если выбор не сделан, налоговый орган использует участок с максимальной исчисленной суммой налога — п. 6.1 ст. 391 НК РФ.

Для доходов инвалидов с детства, инвалидов I и II групп предусмотрен стандартный вычет 500 рублей за каждый месяц. Это уменьшение налоговой базы, а не выплата такой суммы. Вычет предоставляет выбранный налоговый агент — источник выплаты дохода — по письменному заявлению и подтверждающим документам. Если вычет пропущен или предоставлен частично, после окончания налогового периода можно подать декларацию и документы для перерасчёта — подп. 2 п. 1, п. 3–4 ст. 218 НК РФ.

За автомобиль освобождение определяется региональными условиями. Льготы по транспортному налогу, основания и порядок их применения могут устанавливаться законами субъектов Российской Федерации. Поэтому вопрос об уплате налога на конкретный автомобиль нужно соотносить с законом соответствующего региона — ст. 356 НК РФ.