Какие налоги предусмотрены Налоговым кодексом РФ

Налоговый кодекс РФ разделяет перечисленные платежи на федеральные, региональные и местные. На вопрос, какие налоги содержит НК РФ, удобнее отвечать по каждой группе. Федеральным посвящена ст. 13 НК РФ ч.1, региональным — ст. 14 НК РФ ч.1, местным — ст. 15 НК РФ ч.1. Это перечни: они называют платежи и показывают их место в общей классификации. Само присутствие названия в перечне ещё не отвечает на вопрос, должен ли конкретный человек или организация платить этот налог.

Федеральный перечень в ст. 13 НК РФ ч.1 включает налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц и налог на прибыль организаций. Названия последних двух налогов помогают различать их уже при чтении списка: один относится к доходам физических лиц, другой — к прибыли организаций. Объединять их в один налог на доходы было бы неточно. В кодексе они названы отдельными позициями одной федеральной группы.

В той же ст. 13 НК РФ ч.1 перечислены налог на добычу полезных ископаемых, водный налог и налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Для общего обзора существенно сохранить полные названия. Например, налог на добычу полезных ископаемых и налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — самостоятельные позиции перечня. Сходство темы добычи не делает их одним платежом. Их принадлежность к федеральной группе следует из расположения в статье.

Кроме того, ст. 13 НК РФ ч.1 называет налог на сверхприбыль и налог на игорный бизнес. Последний относится именно к федеральным налогам. Его место в классификации нужно определять по этому перечню. При перечислении федеральных налогов включайте в их число налог на игорный бизнес независимо от названия деятельности. Налог на сверхприбыль также указан отдельно от налога на прибыль организаций; при перечислении следует сохранить обе позиции.

Федеральная группа содержит не только налоги. В ст. 13 НК РФ ч.1 также названы сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, а ещё государственная пошлина. Заголовок статьи говорит о налогах и сборах. Если нужен полный перечень платежей этой группы, исключать сборы и пошлину из ответа нельзя. При этом в изложении лучше сохранять их собственные названия, чтобы не смешивать разные позиции списка.

Региональные налоги перечислены в ст. 14 НК РФ ч.1. В ней названы налог на имущество организаций и транспортный налог. Это отдельная группа по отношению к федеральной и местной. Для ответа о классификации транспорта достаточно этой статьи: транспортный налог находится в региональном перечне. Однако из самого перечня нельзя вывести размер платежа или условия его расчёта. Статья отвечает на вопрос о виде налога, а не заменяет правила об обязанности его уплачивать.

Местный перечень закреплён в ст. 15 НК РФ ч.1. Он включает земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор и туристический налог. Здесь, как и в федеральной группе, перечислены и налоги, и сборы. Торговый сбор следует называть сбором, сохраняя формулировку статьи. Туристический налог также входит в местную группу: указывайте его отдельно от земельного налога, налога на имущество физических лиц и торгового сбора.

Отдельного внимания заслуживает имущество. Налог на имущество организаций указан в ст. 14 НК РФ ч.1 как региональный. Налог на имущество физических лиц находится в ст. 15 НК РФ ч.1 среди местных. Выражение «налог на имущество» без уточнения может скрывать разные позиции классификации. Чтобы правильно назвать группу, сначала нужно уточнить, о чьём имуществе идёт речь: организации или физического лица. В этих перечнях полное название имеет практическое значение.

Перечислить налоги по кодексу и определить личную налоговую обязанность — разные вопросы. Статьи 13–15 НК РФ ч.1 дают основу для первого: позволяют найти название и отнести платёж к нужной группе. Сумму платежа, срок уплаты и право на льготу нужно уточнять по правилам конкретного налога с учётом обстоятельств плательщика. Проверьте эти правила или обратитесь за разъяснением в налоговую инспекцию. Обзор классификации не следует воспринимать как расчёт платежей для человека или организации.