Какие налоги платят юридические лица

Чтобы определить, какой налог платит компания, начните с её налогового режима, затем рассмотрите имущество и права на землю. Российская организация относится к плательщикам налога на прибыль по п. 1 ст. 246 НК РФ ч.2. Однако при применении упрощённой системы действует освобождение, предусмотренное п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Поэтому общий перечень налогов нужно соотнести с режимом конкретного юридического лица, прежде чем рассчитывать его платежи.

Если компания иностранная, для налога на прибыль имеет значение её связь с Россией. Плательщиками признаются иностранные организации, работающие в Российской Федерации через постоянные представительства либо получающие доходы от российских источников. Эти основания могут существовать и одновременно. Такое правило закреплено в п. 1 ст. 246 НК РФ ч.2; оно позволяет отличить положение иностранной компании от положения российской организации.

Организации включены в число плательщиков налога на добавленную стоимость, сокращённо НДС, по п. 1 ст. 143 НК РФ ч.2. Переход компании на УСН не означает освобождения от всех налогов: п. 2 ст. 346.11 НК РФ предусматривает освобождение от налога на прибыль и налога на имущество организаций, а остальные налоги, сборы и страховые взносы сохраняет по правилам законодательства о налогах и сборах.

При наличии имущества выясните, относится ли оно к облагаемым объектам. Именно наличие такого имущества связывает организацию с обязанностью плательщика по п. 1 ст. 373 НК РФ. Для компании на упрощённой системе нужно также учитывать освобождение по п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Нельзя переносить перечень платежей другой компании на свою лишь потому, что обе являются юридическими лицами: применяемый режим меняет их обязанности.

С земельным налогом решающее значение имеет право на участок. Собственность и постоянное, то есть бессрочное, пользование относятся к основаниям признания организации плательщиком, если участок является объектом налогообложения. Арендатор не платит земельный налог за арендованный участок. При безвозмездном пользовании организация также не признаётся плательщиком за этот участок — п. 1 и 2 ст. 388 НК РФ. Поэтому при использовании земли сначала различите аренду, безвозмездное пользование и права, с которыми связан налог.

Упрощённая система налогообложения (УСН) применяется добровольно наряду с другими режимами — п. 1 ст. 346.11 НК РФ. Освобождение от отдельных платежей не отменяет обязанностей налогового агента: так называется лицо, исполняющее обязанности по налогу за другого налогоплательщика. Для организаций на УСН такие обязанности сохраняет п. 5 ст. 346.11 НК РФ. Кроме того, продолжают действовать порядок кассовых операций и правила представления статистической отчётности по п. 4 той же статьи.