Какие налоги платят в Китае

Вопрос о том, какие налоги платят в Китае, нужно разделить на две части: налогообложение по китайскому законодательству и учёт этих платежей в России. Если вы физическое лицо — налоговый резидент России и получили доход в Китае, уплата иностранного налога ещё не даёт права уменьшить российский налог. Для такого уменьшения требуется основание в международном договоре. Это правило закреплено в п. 1 ст. 232 НК РФ.

Зачёт означает, что при расчёте налога в России учитывают сумму налога, уплаченного с иностранного дохода. Прежде чем заявлять зачёт китайского платежа, нужно определить, распространяются ли на ваш доход соответствующие условия международного договора. При отличии его правил от правил российского налогового законодательства применяют договор — п. 1 ст. 7 НК РФ ч.1. Размер засчитываемого платежа определяют с учётом договора и российских правил расчёта за период получения дохода — п. 4 ст. 232 НК РФ.

Если право на зачёт есть, его оформляют через налоговый орган после завершения налогового периода. В декларации указывают иностранный налог, который заявляют к зачёту. Декларацию с такой суммой можно представить в течение трёх лет после окончания налогового периода получения дохода. Срок связан именно с периодом, в котором вы получили деньги, — п. 2 ст. 232 НК РФ.

Для подтверждения платежа в Китае подготовьте документы о полученном доходе и уплаченном с него налоге, выданные или заверенные уполномоченным органом иностранного государства. Проверьте, указан ли календарный год получения китайского дохода, обозначены ли его вид и размер, приведены ли дата налогового платежа и уплаченная сумма. К декларации прилагают эти документы и их нотариально заверенный перевод на русский язык — п. 3 ст. 232 НК РФ.

Есть и другой способ подтвердить доход и платёж: представить копию декларации, поданной в иностранном государстве, вместе с копией платёжного документа. Для обеих копий нужен нотариально заверенный перевод на русский язык. Выбор этого способа позволяет использовать документы, связанные с вашим декларированием и уплатой налога в Китае, — п. 3 ст. 232 НК РФ.

Если налог удержал тот, кто выплачивал доход, подтверждение оформляют иначе. Сведения о доходе за каждый месяц соответствующего календарного года и об удержанном налоге представляют на основании документа от источника выплаты. К сведениям добавляют копию этого документа и нотариально заверенный перевод на русский язык. Поэтому при получении дохода в Китае через удерживающего налог плательщика для зачёта нужны сведения об удержании, а не только о размере поступивших денег — п. 3 ст. 232 НК РФ.