Какие налоги платят в Европе

Если вы получили доход в Европе, разделите два вопроса: уплату налога по законодательству иностранного государства и возможность учесть этот платёж в России. Для физического лица — российского налогового резидента зачёт зарубежного налога допускается, когда это предусматривает соответствующий международный договор. Перечисление денег за границей не даёт автоматического уменьшения российского налога: такое условие закреплено в п. 1 ст. 232 НК РФ.

При выборе правил для конкретной выплаты имеет значение международный договор с соответствующей страной. Если его правила отличаются от Налогового кодекса, применяются договорные правила — п. 1 ст. 7 НК РФ ч.1. Поэтому вопросы о налогах на доходы, имущество или капитал нужно связывать с конкретным государством и предметом договора, а не переносить решение для одной европейской страны на другую.

При этом учитывать нужно и приостановление отдельных договорных положений. В перечне есть, в частности, соглашения с Германией, Францией, Италией и Испанией. Для каждой страны перечислены конкретные положения, действие которых приостановлено. При выборе договорной льготы сопоставьте её основание с этим перечнем — п. 1 постановления Правительства РФ от 08.08.2023 № 585. Название соглашения об избежании двойного налогообложения ещё не означает, что любая его льгота применима к вашей выплате.

Если договор позволяет зачёт, заявите зарубежный налог в российской налоговой декларации по окончании налогового периода. Укажите сумму, которую просите зачесть. На заявление такого зачёта в декларациях отведены три года после окончания налогового периода получения дохода — п. 2 ст. 232 НК РФ. Размер зачёта определяется с учётом договора и российских правил расчёта налога за период получения дохода — п. 4 той же статьи.

Подтверждения должны связывать европейский доход с уплаченным с него налогом. Нужны вид и сумма дохода, календарный год, сумма налога и дата платежа. Можно приложить документы, выданные или заверенные уполномоченным иностранным органом, либо копию иностранной декларации вместе с копией платёжного документа. Для этих документов требуется нотариально заверенный перевод на русский язык — п. 3 ст. 232 НК РФ.

Если налог удержал источник выплаты, используйте выданный им документ: сведения о доходе отражаются по месяцам соответствующего календарного года вместе с суммами удержанного налога. Представляются также копия документа и нотариально заверенный перевод. Такой вариант подтверждения предусмотрен п. 3 ст. 232 НК РФ и отличается от подтверждения самостоятельной уплаты.

Для дохода, проходящего через иностранного посредника, отдельно определяется тот, кто вправе им пользоваться и распоряжаться. Именно фактическое право на доход учитывается при применении договорных правил. Ограниченные полномочия посредника и передача денег другому получателю могут исключать применение к посреднику договорной льготы — п. 2–3 ст. 7 НК РФ ч.1.