Какие налоги платят самозанятые и каковы плюсы и минусы самозанятости

Если вы работаете самостоятельно, налог на профессиональный доход (НПД) позволяет платить налог с дохода от такой деятельности. Ставка определяется тем, кому вы продаёте товар, выполняете работу или оказываете услугу. При продажах физическим лицам она составляет 4 процента. Доходы от юридических лиц, а также от индивидуальных предпринимателей, приобретающих товары, работы, услуги или имущественные права для бизнеса, облагаются по ставке 6 процентов — ст. 10 422-ФЗ.

Чтобы понять, какие налоги предстоит платить, сначала определите источник поступлений. Преимущество самозанятости состоит в том, что доход, облагаемый НПД, освобождён от налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Начислять оба налога на один такой доход не нужно. Однако освобождение относится именно к доходам, которые являются объектом НПД: переносить его на любые поступления человека нельзя — ч. 8 ст. 2 422-ФЗ.

Если вы хотите начать самостоятельную работу без оформления статуса индивидуального предпринимателя (ИП), режим даёт такую возможность. Исключение касается деятельности, для которой федеральные законы требуют обязательной регистрации ИП. При выборе формы работы нужно учитывать именно вид деятельности: возможность применять НПД без статуса предпринимателя связана с этим условием — ч. 6 ст. 2 422-ФЗ.

Оценивая плюсы и минусы самозанятости, учитывайте, как будет устроен труд. Профессиональный доход предполагает деятельность без работодателя и без привлечения наёмных работников по трудовым договорам. Если для выполнения заказов вы планируете нанимать сотрудников по таким договорам, эта модель работы расходится с определением профессионального дохода. К нему закон относит также доход от использования имущества — ч. 7 ст. 2 422-ФЗ.

Для предпринимателя есть особенность с налогом на добавленную стоимость (НДС). На режиме НПД ИП не признаётся плательщиком этого налога, но сохраняется исключение для НДС при ввозе товаров. Оно охватывает и указанные законом суммы при завершении таможенной процедуры свободной таможенной зоны в Особой экономической зоне в Калининградской области. Поэтому при оценке режима для торговли с ввозом товаров учитывайте это исключение — ч. 9 ст. 2 422-ФЗ.

Ещё одно преимущество для ИП касается страховых взносов: за период применения специального режима предприниматели, охваченные ч. 11 ст. 2 422-ФЗ, не признаются их плательщиками. Вместе с тем переход на НПД сохраняет обязанности налогового агента. Это роль, при которой предприниматель исполняет предусмотренные налоговым законодательством обязанности в отношении налога другого лица. При сравнении нагрузки отделяйте собственный налог с профессионального дохода от обязанностей агента — ч. 10 ст. 2 422-ФЗ.