Какие налоги платят самозанятые граждане

Если вы применяете режим самозанятости, налог с профессионального дохода называется НПД. Статус индивидуального предпринимателя позволяет гражданину пользоваться этим режимом наряду с физическими лицами без такого статуса. Профессиональным считается доход от деятельности без работодателя и без наёмных работников по трудовым договорам, а также от использования имущества. Такое определение помогает отделить поступления от самостоятельной работы от заработка в трудовых отношениях — ч. 1 и 7 ст. 2 422-ФЗ.

Размер налога связан с покупателем или заказчиком. Когда вы продаёте товар физическому лицу или оказываете ему услугу, применяется ставка 4%. Это правило относится также к выполнению работ и реализации имущественных прав. Например, для услуги, заказанной гражданином для личных нужд, ориентиром будет ставка для физических лиц — п. 1 ст. 10 422-ФЗ.

Оплата работы самозанятого заказчиком — юридическим лицом облагается по ставке 6%. Та же ставка действует при продаже индивидуальному предпринимателю, когда покупка предназначена для его предпринимательской деятельности. В случае с ИП имеет значение назначение покупки: закон связывает повышенную ставку именно с использованием в бизнесе. Для доходов от разных категорий покупателей предусмотрены разные ставки, а не единый процент на все поступления — ст. 10 422-ФЗ.

Платить дополнительно НДФЛ, то есть налог на доходы физических лиц, с дохода, который облагается НПД, не требуется. Освобождение относится именно к таким поступлениям. Если вы спрашиваете, какие налоги платят самозанятые граждане РФ, нужно различать доход от деятельности на НПД и другие личные доходы: освобождение привязано к виду дохода, а не ко всем деньгам человека — ч. 8 ст. 2 422-ФЗ.

Для работы на НПД обычно можно обойтись без регистрации в качестве ИП. Исключение — деятельность, для которой федеральные законы требуют обязательного статуса предпринимателя. Если такой статус у вас уже есть, применение НПД сопровождается отдельными правилами об НДС — налоге на добавленную стоимость. ИП на этом режиме не признаётся его плательщиком, но сохраняется исключение для НДС при ввозе товаров — ч. 6 и 9 ст. 2 422-ФЗ.

Страховые взносы стоит отличать от налога с профессионального дохода. Для ИП, на которых распространяется ч. 11 ст. 2 422-ФЗ, за период применения НПД действует освобождение от признания плательщиками страховых взносов. Это правило связано с периодом применения режима. Вместе с тем обязанности налогового агента у предпринимателя сохраняются: если они возникают по налоговому законодательству, статус самозанятого их не отменяет — ч. 10 и 11 ст. 2 422-ФЗ.