Какие налоги платят на УСН с НДС

Если вы работаете на УСН и платите НДС, рассматривайте эти обязанности раздельно. НДС — налог на добавленную стоимость. Организации и индивидуальные предприниматели относятся к его плательщикам по п. 1 ст. 143 НК РФ ч.2. При этом упрощённая система остаётся режимом с собственными освобождениями от других налогов. Их состав определяется вашим статусом: для организации и ИП правила различаются — п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ.

Для организации ответ начинается с двух освобождений: от налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций. Именно эти платежи названы в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Когда составляете перечень налогов бизнеса на упрощённой системе, учитывайте такое освобождение отдельно от обязанности по НДС. Наличие платежей по НДС не означает, что нужно заново включить в расчёт все налоги организации.

У предпринимателя освобождение от НДФЛ, то есть налога на доходы физических лиц, относится к доходам от предпринимательской деятельности. Оно не распространяется на все поступления человеку. В частности, отдельно рассматриваются дивиденды и проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Эти исключения прямо предусмотрены п. 3 ст. 346.11 НК РФ, и их нужно учитывать наряду с платежами бизнеса.

С имуществом предпринимателя тоже нужно различать ситуации. Освобождение касается имущества, которое используется для предпринимательской деятельности. Для объектов, включённых в предусмотренный законом перечень, действует исключение. Поэтому при ответе на вопрос об имущественном налоге имеют значение и использование объекта в бизнесе, и его включение в такой перечень. Это правило относится к налогу на имущество физических лиц — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Другие налоги и сборы сохраняются, когда у организации или ИП возникает соответствующая обязанность. Страховые взносы также уплачиваются по законодательству о налогах и сборах. Их нужно учитывать отдельно в составе обязательных платежей, даже если основной вопрос связан с НДС. Для организаций это закреплено в п. 2, а для предпринимателей — в п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Отдельно учитывайте обязанности налогового агента. Так называется лицо, которое исполняет налоговые обязанности в отношении выплат другому лицу. Применение УСН от таких обязанностей не освобождает. Здесь нужно отличать налог с собственных доходов от исполнения обязанностей агента: освобождение, предусмотренное для вашего бизнеса, не отменяет агентские обязанности. Это прямо следует из п. 5 ст. 346.11 НК РФ.